分公司产生收入如何做账(总公司开具发票，分公司收到此发票的帐款，分公司的会计分录怎么做)

• 

  好顺佳集团

• 

  2022-11-18 20:24:47

• 

  4253

总公司开了发票，分公司收了账，这种情况最终会变成三角债关系，所以最好的办法是把钱还给分公司，让对方转账到总公司的账里。 否则，对方的账户也必须挂分公司和总公司的账。

另一种可能的方法是拿出三方收款凭证，由总公司和分公司挂帐。 具体来说，总公司将顾客的应收账款转账如下。 坏账准备：应收账款-XX坏账准备：主营业务收入税额-应付增值税(应收账款税额)在客户到分公司收款时由总公司进行坏账准备。 其他应付款-公司间往来注销：应收帐款-XX分公司进行注销。 银行存款注销：其他应收款-公司间往来

一.合并核算

贷款(银行存款——总公司银行贷款)银行存款——分支机构银行

二、分别计算

贷款(银行存款——总公司银行贷款)其他应收款——分公司名称

1、会计分录是指与各项经济业务有关的账户名称，以及预先确定计入账户方向和金额的记录，简称分录。 会计分录由应注销方向、对应账户(账户)名称及应计入金额三要素构成。

2 )记账规则法是指利用“有债必有贷，有债必相等”的记账规则生成会计分录。

3 )为了分清账户对应关系，一般将不同的经济业务集中在一起，形成多借多借的会计分录是不可取的。 但是，在某些特殊情况下，您也可以建立借多贷的会计分录，以反映经济业务的全貌。

4、会计凭证要求要素齐全，有严格的审核和编制流程，而会计分录只是在会计凭证中指明应借记的科目和金额，是会计凭证最简化的格式。

5 )简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录； 复合日记帐是指与两个或多个帐户相关联的会计分录。

按实际应计入的科目办理，取消使用“其他应收款子公司”。

相关会计分录：

一.合并核算

租用：银行存款——总公司银行

贷项：银行存款——分支机构银行

二、分别计算

租用：银行存款——总公司银行

贷记：其他应收款——分支机构名称

为了计算和反映企业存放在银行和其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定设置“银行存款”科目。 本科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额反映企业期末存款的余额。

企业必须严格按照制度规定进行会计核算和管理，企业将款项存入银行或者其他金融机构，借记“银行存款”科目，贷记“现金”等相关科目。 提取存款时，借记“现金”等相关科目，贷记“银行存款”科目。

扩展数据：

“银行存款日记帐”应按开户银行和其他金融机构、存款类型等分别设置，出纳人员领取支付凭证，按业务发展顺序逐笔登记，每日结束后结清余额。 “银行存款日记帐”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

月终了，企业账面余额与银行对账单余额之间存在差额的，应当逐一查明原因进行处理。 月度应编制《银行存款余额调节表》，进行调节匹配。

银行票据结算手续：

汇款人需要使用银行票据的，应当按照规定填写《银行票据委托书》，一式三联交出票银行。 出票银行受理《银行票据委托书》，收到款项后开具银行票据。

汇款人可以持银行汇票到收款处进行结算。 收款单位对银行票据审核无误后，将结算款项和多余金额分别记入银行票据和解与托收通知的有关栏内，与收款单一起送开户银行进行转账结算。

银行汇票具有使用方便、票随人送、可兑换性强等特点。 同城、异地均可使用，单位、个体户、个人均可使用银行票据办理结算业务。

商业票据结算手续：

采取商业承兑汇票结算方式的，付款人应当在汇票到期前全额存入银行，银行在到期日凭票将款项汇入收款人、背书人或者贴现银行。

到期日支付人口账户存款不足应付票据的，开户银行不承担支付责任，将票据退还收款人、背书人或者贴现银行自行处理，并对付款人处以罚款。

采用银行承兑汇票结算方式的，承兑申请人应当持购房合同向开户银行申请承兑，银行按照有关规定审查同意后，与承兑申请人签订承兑协议，在汇票上盖章并按票面金额收取一定的手续费。

承兑申请人应当在到期前将汇票全额存入银行。 到期未能攒够足够票款的，承兑银行除凭汇票向收款人、背书人或贴现银行无条件支付款项外，还按照承兑合同的规定，对承兑申请人执行扣除，以未扣除的承兑金额为逾期贷款，同时征收一定的罚息

参考数据源：

审核分公司费用支出后，通过往来科目转到分公司。

例如，代替子公司支付费用

总公司

借：其他应收款-分支机构

信贷：银行存款

附件审核原始凭证后，可以使用自制的内部转账通知书和支付银行文件。 将原始证书交给分公司。 是否传输原始凭证需要与分支机构进行税务协商。

分支机构内部转账通知书(和原始费用证明) )。

租用：相关费用

贷项：其他应付款-总部