焦作代理记账哪家公司专业

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  好顺佳集团

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  2022-11-01 16:07:58

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编者:中国税务特邀专家二哥答问

来源:税务答疑新媒体知识库

我可以把那张白条输入账户吗?

伙计，你在开玩笑吗?我记得老师告诉我借条不能入账。

首先不要着急，首先我们要了解什么是白条，白条像书本上没有什么非凡的定义，其实我们民间理解它是一个与钞票相对的概念。以个人或组织的名义在纸上(或自制的收据)做一个白色的注释，以证明已收到的付款或货物。

关于借条不能入账的说法，我认为更准确的理解不是借条作为原始凭证入账的问题，而是它在证明业务真实性方面存在的缺陷以及由此带来的税务风险。正是由于这种缺陷和风险，在一些公司内部规定中，借条是不允许记录的。但在真实经营的情况下，借条并不是做账的阻碍，没有发票，得到的是借条，还需要如实记账。

没有发票并不是记账的障碍

不知道什么时候，我们有的会计朋友做账的思维停留在发票上，没有发票就不做账，没有发票就不写分录，就不做账。

公司开会临时在路边摆摊买水果，没有发票;公司搬材料找了两三个工人，交了几百笔人工费却没有发票;这样的事情很多，都是真实的业务，真实的费用都和公司的运作有关。

可能没有发票，但只有一个签名的报销文件，收据，购买清单，或签名的费用索赔从供应商。

你会做会计吗?我怎么写一个条目?

其实这和有发票的没有任何区别，有发票的你进什么科目，没有发票的你同样办理。

为会议买水果要开发票到办公室费用中，即没有发票的费用也包括在办公室费用中。

为什么很多会计表格会没有发票不做账，甚至不会想做账，这其实是税法思维的干扰，增值税凭证(抵扣凭证)抵扣，所得税凭证(抵扣凭证)抵扣，我们每次讲税收，都会涉及到票证，所以很多人认为票证的位置是极其重要的。

记住!

会计核算总是以会计准则、会计制度为准则，不把会计问题和税务法规放在一起。所得税上的规定应税行为没有发票(抵扣证据)税前不得抵扣，那推断没有发票出也不能进行记账，这显然是错的。

会计准则从来没有说过，没有发票就不能入账，就不能报销。

第十六条企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不得仅以该交易或者事项的法律形式为依据。

第三十三条费用是指企业在日常活动中发生的可能导致所有者权益减少、与利润分配给所有者无关的经济利益流出的总额。

经济业务的发生，就要进行会计处理，要如实记录交易，这是会计核算最基本的要求，及时、准确。核算成本确认时，没有在发票上设置条款，也就是说，没有发票不构成确认的约束，因为公司临时开会路边摊买水果不开具发票，这是客观条件，它不否认真实的业务，该业务完全满足成本的定义，费用实际发生，这是业务的本质。

换句话说，我们可以从付款凭证、库存明细甚至材料库存清单、签章等材料和单据上证明支出是真正合理真实的，但没有办法取得发票。在这种情况下，会计人员还应将其他材料作为原始凭证进行会计处理，如实记账。

当然，这里的意思并不是说以后我们记账给发票就无所谓了，更不要说发票上有特殊的扣减和税前扣减的要求，就是证明业务是真实的，发票本身也是不可缺少的一部分。许多企业也在财务系统中收到发票是必要条件。

因此，从会计的角度来看，发票是真实业务的重要组成部分，应领发票必须领发票，但在特殊情况下不能领发票，则不构成妨碍会计核算，用其他原始单据也应及时备案业务。

没有发票是税务申报的一个障碍

没有发票，账户可以备案，但税务你有问题。

就增值税而言，无非是抵扣的问题。增值税是没有办法扣除的。增值税全部用票抵扣。

目前有效的抵扣凭证种类有以下几种，其中发票是最重要的一种:

所以，没有扣除证明，比如你买的水果没有取得专票，那就不能扣除增值税。

这其实是公司的亏损，原来是增值税链税，增值税要缴纳，公司销售的产品从下游收税抵扣购货时，税金的差额，但是如果你不做进项抵扣凭证，那么你交的税金就碰不上扣，这部分垫付的钱是为了你的成本，切进你的利润。

例如，二哥税务公司销售226件货物，其收入为200，销项税为26，采购成本为113，货款为100，进项税为13。原来公司盈利100，缴纳增值税26-13=13，但是公司没有拿到发票，所以很抱歉，进项税13不能抵扣，所以我缴纳增值税26。利润变成100 - 13 = 87。

企业所得税

企业所得税抵扣是讲究真实合理的，但是企业所得税发票也有具体规定要有一个抵扣凭证，即真实合理还应该结合税前抵扣凭证来综合考虑，你的真实合理，但是你要有发票没有发票，那也不能抵扣，相反，你有发票，但是你有发票，没有业务法律判决属实(可能是购货发票)，即不能抵扣。

国家税务总局公告2018年第28号，关于印发《企业所得税抵扣凭证管理办法》的公告中明确了两点。二哥没有动条款，具体意思就是分两种情况。

1. 如您的支出项目属于增值税应税项目，除特殊情况外，应以发票作为抵扣凭证。

2. 如果您的费用不属于应税项目，那么正常情况是不以发票抵扣作为证明的。但如果属于国家税务局规定可以开票的，也可以用发票抵扣税前凭证。

二哥说什么买水果，拿别人的劳务，显然是增值税应税项目，那么按公告28，抵扣的依据一定要以发票为证明，如果会计制度和所得税抵扣的大前提是真实的，那么所得税抵扣对真实经营的判断条件应该更严格一些，作为真实性的一部分，发票应该是取得但没有取得理论上是不能税前抵扣的。

有什么特殊情况?

特殊情况当然不是一般情况的时候用的，原因是特殊的，那就是放出一个窟窿来解决一些真的很难解决的实际问题，那就是小额零星业务的发票处理问题。

我举个例子，在路边个人摊贩买水果支出200元，对于个人来说，这属于增值税应税项目当然不纳税。

但它是企业支出,真正合理的啊,就是没有发票,好吧,这种情况下,打开一个洞,对方为不需要依法办理税务登记的单位和个人从事零售业务,税务机关必须的支出发票或收据和内部凭证作为税前扣除凭证、收据收据应当包含收件人的名字,个人的姓名和身份证号码,支出项目,金额及其他相关资料。

小额零星业务的判断标准是应税项目业务的销售额不超过增值税相关政策规定的门槛。

所以这个特殊的情况真的是一个特殊的情况，你不想扩大使用范围，不要把整个事情分开，要承担风险。

个人的门槛是300-500。

如果你的非机票费用符合这种特殊情况，你可以税前扣除。

损益计入记账，所得税也允许扣除。没有税收差异，不需要调整。

但是，如果你没有票的支出满足，包括金额太大，有很多人都说什么收据代金券，怎么能有人给我说身份证号码，那么这些都是你不能满足这个条件的，那就很简单了，不能税前扣除。

那里有税法条件，不要质疑合理性，达不到条件就不扣除去，要扣除有发票的地方购买。

在这种情况下，会计计入损益，不允许税前扣除所得税。税收会有所不同，需要提高。

2020年公司无票支付20000，为了支付个人人工费，没有发票，不符合特殊情况。

借款:管理费-劳务费20000欧元贷款:银行存款20000欧元

企业所得税的最终计算采用增税的方式。

有的朋友会说，你这太理论化了，我没有调整，税也没有查我，记住，捉迷藏的税思维方式是不可取的，即使你有100次侥幸，但第101次跌倒，那你也要承担所有的税和滞纳金的罚款成本。

即使我们本身没有对企业通过规划进行合理的避税，但是这些精细的税务合规风险我们应该知道如何规避。

无票业务可以补救

前面我们说的没有发票的可能是真的无法取得发票，但是有些企业是暂时没有取得发票的，所以这种情况，税收是可以补救的。

增值税，如果以后你填了特别的机票回来，那么你可以继续扣除。

所得税，还可以补缴，按照28号公告的有关规定办理。

如果您能在最终结算前拿到发票(不论开票时间)，那么您就不需要调整税金。如果拿不到发票，满足条件并提供证明，就不需要加税了。如果不符合要求，请进行税务调整。

如果你不加税，税务局会在最终结算后查明，并给你一个补救措施。

当然，如果你本身不满足条件，就增税，不扣减，那么如果发票、其他外部单据，或者按照本办法第十四条的规定作出规定，就可以确认支出相关信息的真实性，相应的支出可以追溯至每年税前扣减，但追溯期限不得超过5年。

二哥要了解追溯抵扣的含义让大家去申请修改税收属于返还，取消税收增加，实际操作可能会有点麻烦，当然也有企业包括税务局在后期开票的时候直接在当期税收降低，处理追溯抵扣相对变相的形式。

突出了

◎中国税务答案