公司税务罚款如何做账(税务处罚属于什么会计科目)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 14:24:01

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税务局的罚款计入营业外支出进行核算。营业费用，是指企业发生的与日常生产经营活动不直接相关的各项费用。包括非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

1.会计分录借方：营业外支出-罚款支出。会计分录贷：营业外支出——银行存款等。

2.罚款支出不能税前扣除，年终要进行纳税调整。1.企业发生的罚款支出和捐赠支出，借记“营业外支出”科目，贷记“银行存款”科目。在途材料的非常损失，借记“营业外支出”，贷记“待处理财产损失和溢余3354待处理流动资产损失和溢余”。2.营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出以外的所有营业外支出。如罚款、捐款、非常损失等。企业各项营业外支出发生时，借记本科目；期末损益结转时，从“本年利润”科目的贷方转入借方，结转后本科目无余额。

行政罚款记入营业外支出，不能税前扣除。

会计分录：

借款：营业外支出-罚款

贷：银行存款

所得税法规定，违反法律、行政法规缴纳的罚款和滞纳金，不得在税前扣除。

年终所得税最后汇算清缴时，要填写纳税申报表，有增税、减税等项目。不能抵扣的营业外支出需要增加应纳税所得额。按照表格填就行了。

缴纳公司税款罚款的是个人。一般会计处理如下：

一、直接拿预付款形式报销：营业外支出——罚款、滞纳金。

贷：银行存款

直接报销、网上银行等形式支付给高级人员。

二。如果提前还款人仍有未偿还的临时借款：营业外支出-罚款和滞纳金。

贷：其他应收款-预收账款人员

直接报销和核销高级人员的临时借款。

一般按照以上两种方式处理。至于其他往来账户，太复杂了，无法简单干净地处理。

三。需要追究相关人员责任的，经上述一、二项处理后，由责任人员承担部分或全部罚款。收到支付的款项后，会计处理如下：

借：银行存款

贷款：其他营业外收入33，354

如果没有付款：

借：其他应收款-XXX

贷款：其他营业外收入33，354

但是，只有在收到付款后，或在从工资中扣除工资时，才应作此记录。

当然也可以用其他方式处理。

一、税收罚款的会计处理是：

借款：营业外支出-罚款

贷：银行存款

二、包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠、非常损失、盘亏损失等。核算：非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

三。营业外支出的税法规定：

1.各项赞助费用不得在税前扣除。

2.因违反法律、行政法规支付的罚款、滞纳金不得在税前扣除。

3.纳税人按照经济合同支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费，可以在税前扣除。

如果企业收到罚款，则作为营业外收入处理：

借：银行存款(或现金)

贷款：营业外收入

缴纳罚款的，先处理营业外支出，年终所得税汇算清缴时进行纳税调整：

借款：营业外支出

贷款：银行存款(或现金)

年终税务调整：

借：本年利润

贷款：营业外支出

扩展信息：

无论罚金是以货币形式还是以产品作为罚金，这种罚金损失在会计处理上都属于营业外支出，以产品作为罚金，应视同销售缴纳增值税。