海城承君代账服务有限公司

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  好顺佳集团

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  2022-10-12 09:29:58

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原标题：公司购买茅台酒是为了招待和送礼，怎么记账？

春节期间，我公司购买了10万元的酒水作为礼物，并获得了一张特价票，我可以抵扣吗？如何进行结算？有哪些税务风险？

1、购买酒水所获得的特价票可抵扣，赠品客户需缴纳增值税作为销售额。

2、会计处理：

(1) 购买葡萄酒

借：存货-酒10万元

应交税费-应交增值税（进项税额）万元

贷款：1万元银行存款

(2) 给客户的礼物

借：销售费用-10000元商务招待费

贷：存货10万元

应交税费-应交增值税（销项税额）10000元

缺少投入又不想全额缴税怎么办？

个体工商户改征增值税后，避免双重征税，引入差额征税方式。实施办法规定，提供建筑劳务，适用简易计税方法，取得的总价款与已支付的分包价款后的价外费用的差额为销售额。

可以选择一般计税方式 增值税专用发票用于抵扣税款，但差额不能在一般计税方式中扣除，预缴增值税时只扣除分包付款。什么是施工服务？是指建造各种建筑物、构筑物及其附属设施。 、维修、装修、安装线路、管道、设备、设施等及其他工程经营业务活动。包括工程服务、安装服务、维修服务、装修服务和其他建筑服务。

根据财政部、国家税务总局关于全面开展营业税改征增值税试点的通知（财税[2016]36号），如果试点纳税人提供建设采用简易计税方法的服务，应按所得总价和价外费用扣除和支付。分包付款后的余额为销售额，按3%的征收率计算应纳税额。

主要有以下几种情况：

如果选择一般计税，可以用增值税专用发票税款抵扣，但不能从差额中扣除一般计税，只能在缴纳预缴增值税时抵扣分包付款。什么是建筑服务？是指各种建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰、线路、管道、设备、设施等的安装，以及其他工程作业的经营活动。

包括工程服务、安装服务、维修服务、装修服务和其他建筑服务。

根据《财政部 国家税务总局关于全面开展营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号），如果试点纳税人提供建筑服务，应采用简化计税方法。取得的总价款和价外费用减去分包价款后的余额为销售额，应纳税额按3%的征收率计算。

主要有以下几种情况（类似于营业税总额的计税方法）：

1、老项目开工日期为2016年5月1日前；

2.新项目供应工程A中；

3.新项目的清关承包商；

4、建设项目总承包人为建筑物的地基、地基和主体结构提供工程服务，建设单位采购全部或部分钢材、混凝土、砌筑材料和预制构件，简易计税方法适用；

5、另外，无论是建筑业的一般计税还是简单的计税，如果是外地项目，都需要在异地预缴增值税。还涉及到差价后预付款的问题，即异地建筑业的预付款，要获得全价和加价费用减去已支付的分包价款，分别为2%（一般税） ) 或 3%（简单）。计税）异地预缴增值税。

只有在简单计税的情况下，才能享受差别征税政策。其次，在预缴时，无论项目是一般计税还是简单计税，都可以缴纳差别税。但是，返回组织所在地时，一般税目必须全额征税。返回搜狐，查看更多

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增值税申报与发票税的区别如何核算？

1、发票上的增值税金额与增值税申报系统存在差异。不要紧。这是由于小数点后保留的数字与总和之间的差异。引起，是客观的。

2、处理方式：纳税申报时可在增值税纳税申报系统上填写数字，可修改自动导入纳税申报表中的数据。

摘要：尾数调整

借：营业外费用

贷方：银行存款 - 尾数调整

以上是好顺佳如何核算增值税申报和发票税的区别？ 】这个问题的答案，希望对你有所帮助。想了解更多会计实务和税务实务，可以关注“好顺佳”公众号，进入会计实务交流群，免费答疑。