好顺佳集团
2023-02-17 09:02:10
4101
内容摘要:公司年会活动费用可计入管理费用科目,职工福利费可设置二级明细科目。费用发生时,会计分录为:借:管理费用——职工...
公司年会活动费用可计入管理费用科目,职工福利费可设置二级明细科目。
费用发生时,会计分录为:借:管理费用——职工福利费贷:银行存款/现金管理费用是指企业行政部门为管理和组织经营而发生的各种费用,是一种期间费用。管理费用明细设置及说明:1。管理费用-工资:所有管理人员的工资、奖金以及为行政区域服务的临时工资(临时工资在发生时直接计入);包括加班,值班工资2。管理费用-职工福利费:后勤部门福利费(含食堂、诊所)、体检费、各项医疗费用、节假日支付的职工福利费、困难职工补贴、降温费、其他与职工福利有关的费用;发生时,凭证直接计入,包括累算权益;3.管理费用-业务招待费:一切以招待为目的的费用,包括烟、酒、餐、购物礼品等各种形式的招待票据。在发生时直接包含在凭证中。4.管理费用-邮电费用:公司所有的固定和移动、网络费用,包括信件和快递费用,必须有正式的费、收据和充值发票记录;5.管理费用-差旅费:车费、补贴、出租车费等。所有行政部和物流部人员在出差和实地考察期间;6.管理费用----董事会费:董事会成员津贴、会议费和会议差旅费;7.管理费用-办公费用:购买小型办公用品、印刷费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品、插座等维修配件,包括从仓库领取的办公用品;8.管理费用-汽车费用:行政人员的汽车费用,包括维修费、加油费、过路费和其他维护费用;9.管理费用——低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费:本二级科目指管理部门使用的“低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目;10.管理费用-劳动保险费:职工保险企业负担的部分保险费和企业直接补偿的部分保险费;11.管理费用-运输及杂项费用:管理部门的运输费用、劳务支持及其他服务的杂项费用;12.管理费用——工会经费:与工会活动有关的费用,包括办公费用和工会人员差旅费;14、管理费用——包括预提和支付的研究开发费、技术转让费;技术服务费。管理费-税费:印花税、车船使用税、房产税等附加税费计入管理费;16.管理费用——职业教育经费:用于职工培训、学习、函授等费用;包括提供和支付;17.管理费用-修理费:本二级科目包括计算机、空调、打印机、复印机、传真机等的维修安装费用。硬件升级费用、办公楼及宿舍装修费用、管理部其他办公用品搬家及安装费用。18.管理费用——其他:包括审计费、评估费、费、法律顾问费、排污费,以及其他行政部门偶尔发生的、未在上面列出的其他费用。
年度餐费记入福利费。如果不是独立核算的分支机构,就按照合并纳税。
公司年会酒水计入公司福利费。
会计分录如下:
1.借:管理费用-福利费贷:库存现金、银行存款。2.一般收取福利费。但在税务局的一些税务问题中,年夜饭的费用被认为是“福利费”,不能在税前列支,所以列为招待费。借
2.餐费年会发生的餐费,可以通过索要会议费用发票的,和场地租赁费一样入账。但如果没有相关发票,则记入相关福利费。扩展信息:管理费用具体项目1。公司经费:总部管理人员工资、员工福利费、差旅费、办公费、董事会成员费、折旧费、修理费、材料消耗、低值易耗品摊销等公司经费。2.劳保费是指退休职工的养老金、物价补贴、医疗费(含退休人员参加医保基金)、异地安置费、职工退休费、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给退休干部的各种基金、实行社会统筹基金;失业保险费是指企业按照国家规定缴纳的失业保险基金。
3.董事会成员费是指企业最高权力机构及其成员为履行职能而发生的各种费用,包括差旅费、会议费等。
4.其他费用原税法(2008年1月1日废止)规定,企业发生与生产经营直接相关的业务招待费支出,纳税人能够提供真实有效的凭证或者资料的,可以在下列限额内作为费用列支,超出部分不得在税前扣除:年销售(营业)收入净额1500万元及以下的,不超过销售(营业)收入净额的5;年净销售额(营业)1500万元以上的,不得超过净销售额的3。根据现行税法,实施条例第四十三条明确规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。销售(营业)收入包括主营业务收入和其他业务收入。
1.因生产经营合理需要而发生的餐费支出,在会计科目中列示“管理费用/销售费用-业务招待费”。
税务处理
案例一:2020年,a公司发生业务招待费100万元,销售收入2000万元。
企业所得税的扣除,按照发生额与当年营业收入的5孰低计量。
业务招待费实际发生额为60 * 100=60万元,
当年销售收入5* 2000=10万元。
以较低者为准,扣除限额为10万元,加税50-5=45万元。
2.员工在食堂用餐,加班聚餐,会计上上述“应付职工薪酬-职工福利费”根据员工不同岗位归集为制造费用/管理费用/销售费用。
税务处理
案例二:假设2020年a企业员工工资为400万元。职工福利费扣除限额为400 * 14=56万元。若甲企业当年职工福利费为60万元,则应纳税额增加60-56=4万元。
职工福利费金额不足56万元的,不需要进行纳税调整。
3.员工出差用餐,标准内费用在会计上列为“销售费用/管理费用-差旅费”。
税务处理-企业所得税前扣除
4.企业组织员工职业技术培训。训练期间,他们吃饭。上述“应付职工薪酬-职工教育经费”按职工不同岗位分别作为制造费用/管理费用/销售费用收取。
税务处理
5.企业在酒店开会,开会期间吃饭。在会计核算中,列示了上述“管理费-会议费”。
税务处理——在扣除企业所得税前,需要提供证明材料(包括但不限于会议名称、时间、地点、目的、参会人员花名册、会议材料、增值税发票、会议现场照片或图像、付款备忘录等。).)
6.对于企业筹建期间发生的餐费,在会计科目中列示“筹建费用——业务招待费”。
税务处理
税务处理——在扣除企业所得税前,需要提供证明材料(包括但不限于会议名称、时间、地点、目的、参会人员花名册、会议材料、增值税发票、会议现场照片或图像、付款备忘录等。).)
9.对于销售业务洽谈、展销过程中发生的餐费,在会计核算中列示上述“销售费用-业务推广费用”。
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
所有服务
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!