股东用公司贷款怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-10-09 10:02:02

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公司股东给银行贷款下公司怎么办?

公司的股东从银行借钱，然后借给公司。对于公司来说，他们会得到一笔押金，需要支付一定的财务费用。但是对于公司来说并不划算，因为如果贷款利率高于银行同期的利率，会涉及到税收。

公司收到付款，分录如下:

B:银行存款

C:其他应付款

股东给公司贷款怎么办?

借款:其他应收款-----股东

D:银行存款

年末收到的利息计入财务费用:

B:银行存款

D:财务费用

注:贷款利率高于银行同期利率的，超出部分需按应纳税所得额调整。

公司的股东从银行借款，然后借给公司应付其他应付款项。在详细介绍了这篇文章之后，关于“公司股东如何贷款给银行然后再贷款给公司”的问题。相信大家对这类金融知识都有一定的了解。关于您的业务的其他财务问题，请咨询我们校的在线老师。如果您有不同意见，欢迎与院老师在线交流。

股东用公司贷款怎么办

说实话，你让一个简单的问题变得更复杂了，因为有太多的税收影响。

让我们从简单的事情开始。

首先，买车的问题

由于购车是以公司名义开票的，公司使用进项税额抵扣和税前企业所得税抵扣是没有问题的。这是一个非常简单的部分，我就不细讲了。

2股东个人贷款及还款情况

这一部分涉及增值税、企业所得税和个人所得税。

(1)增值税

由于个人从其他渠道借钱，然后把钱借给公司使用，由此产生的法律事实是，个人股东把钱借给公司，然后从公司借钱公司收取利息。

个人借款及收取利息，按照财税(2016)36号文的规定，属于“贷款服务”，需要缴纳增值税。既然利息是由个人代收的，就应该由纳税人代扣代缴;如果要向税务局发票，税务局在发票代收的时代。

然而，贷款服务支付的利息不能扣除增值税，因此个人和公司都不能扣除利息支付的增值税。

2. 个人所得税

个人征收利息，在个人所得税上应按《股息红利利息所得》交税，税率20。

3.企业所得税

企业所得税是问题最严重的。

1. 发票的问题

如果公司支付给个人的利息金额超过500元，需要有发票，否则不能税前扣除。因此，如果支付给个人股东的利息超过500元，应要求个人股东向税务局开具发票。当然，在代开发票的过程中，税务局可以依法收税。

2. 税前扣除

(1)债务资本比率

根据财税[2008]121号文的规定，企业实际支付给关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时，不得超过以下比例和按照税法及其实施条例有关规定计算的部分，超出部分在本年度及以后年度不得扣除。

除企业按照本通知第二条的规定实际支付给关联方的利息费用外，关联方接受的债权投资和股权投资比例为:

(1)金融企业:5:1;

(2)其他企业:2:1;

企业能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，证明相关交易活动符合独立交易原则的;或者企业实际税负不高于境内关联方的，允许在计算应纳税所得额时扣除实际支付给境内关联方的利息支出。

(二)企业向自然人借款的特殊要求

国税函[2009]777规则下,向股东或者与企业有关联的其他自然人借款支付的利息，按照《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)第四十六条和《财政部、关于企业关联方利息费用税前扣除标准的通知》的规定计算企业所得税抵扣额有关税收政策税[2008]121号)。

公司除了第一条规则的内部人员或其他人员贷款,借款条件符合下列条件同时,利息按照金融企业相同,不超过同期贷款利率的数量的部分,根据税法第八条、第二十七条的规定的规则的实现税法允许扣除。

(一)企业与个人之间的借贷真实、合法、有效，不存在非法集资等违法违规行为;

(二)企业与个人签订贷款合同

(3)投资者不得扣除税前资金不足贷款的利息

凡企业投资者在规定期限内未缴纳所需资本的，企业对外借款的利息，与投资者在规定期限内等价出资的，应缴纳资本余额应与利息一致，它不属于企业和合理费用，应由企业投资者承担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

因为注册企业现在是认购缴费制，有的人喜欢写公司注册资本很大，但实际出资很小，可能带来实际出资不足的部分借款利息税前不得扣除，即使不从金融机构借款中扣除，给股东个人借款较多的不得扣除。

看似很小的一个问题，就是借了贷款的名义出了问题，结果造成了这么多麻烦的事情。因此，财政和税收问题绝非小事。事实上，这些问题本来是完全可以避免的。当然，有补救措施。

一个不懂税务的财务人员对企业是非常有害的或者是税务风险!

一个不懂税收、任性的老板，就是这样公司出了问题，我不知道为什么。

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