公司多预付月结货款怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-07-04 08:55:17

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非发票业务的5种常见会计处理

情况一：货款已支付，但供应商当月无发票开具，只能下个月补。如何进入账户？

例如：公司是一般纳税人，11月份采购了一批原材料。付款条件是先付款再发货。发货时会同时开具发票。会计处理如下：

付款时：

借：预付账款——XX公司

贷方：银行存款

收到发票时：

借：原材料（根据实际业务确定相应费用或存货科目）

\ nTaxes应付款--VAT应付款（进项税）

贷：预付款--XX公司

提醒：仓库不能超单。

情况2：购买的设备已经预付，设备到了，但是发票还没到。我怎样才能进入帐户？

示例：公司是一般纳税人，购买了一台设备，先付款，后发货。设备发出后，公司确认没有问题，对方开具发票，则核算流程如下：

预付款时：

借方：预付账户---XX公司

信用：银行存款（取决于付款方式）

借方：在建工程（如能收到专用发票可抵扣，金额不含税）

贷：预付款--XX公司

收到发票并验收设备后：

借：固定资产--XX设备

应交税金--应交增值税（进项税）

学分：在建设项目中

预付账款--XX公司

温馨提示：预付时不能开具发票，毕竟实际工作中可能会出现退货，开红字发票比较麻烦。会计师不擅长对账。在合理情况下，允许企业因时差而在预收账款上记账。

情况3：员工出差发票丢失或忘记要发票，如何记录？

例如：小明出差到广州，总旅费5000元，其中机票3000，住宿1500，吃饭300，交通200。分为以下几种情况：

（一）公交车票或出租车票丢失，说明丢失原因，注明行车路线和里程，经领队批准签字后报销。所得税结算时，应处理增加：\n

借：差旅费

贷方：银行存款

（2）固定餐费发票遗失的，员工应作出详细的书面说明，并提交需报销的详细资料（包括项目名称、报销金额等）详细列明并报送人费用经直属部门和上级主管部门批准并签字后方可报销，但应在所得税结算时办理增加。

提醒：注意避免重复报销电子发票。

(3) 住宿发票遗失：

A : 如果丢失的增值税发票是：

向酒店索取相应的专用发票记账页复印件，财务部门将打印件带至主管税务机关出具证明。认证通过后，酒店所在地主管税务机关将出具《增值税发票遗失申报纳税证明》。增值税进项税额抵扣凭证。

B：如果丢失的增值税发票是

凭在县级以上报刊上刊登的作废声明和国家主管税务机关的行政处罚决定书，可以要求开票人重新开具发票。开具人相应开具红字发票后，将为其重新开具发票。

（四）机票、火车票等丢失，由于发票采用实名制，应写明情况说明，打印购票记录，并办理报销经领导批准后。

提醒：白条报销可能会给公司造成损失。实名制票据一般丢失后无法报销。

情况4：月供供应商的材料等已经收到，但没有发票，怎么开户？

例如：公司采购材料，金额比较大。对于资金周转，双方可协商在规定时限内完成支付，支付完成后开具发票。因此，公司收到材料后，没有发票，入账如下：

收到材料时，根据采购，仓库库提供的物料需求、采购订单、交货单、收货单和供应商报表处理如下：

（普通发票的做法）

借用：原材料（视实际情况而定）

应交税费--应交增值税（估计进项税额）

贷方：应付账款

（专用发票）

借：原材料（非含税金额）

贷方：预计应付账款

收到发票时（按上述专用发票和普通发票分三种方式）：

1.

借：应付账款

贷方：银行存款

2.

借：预计应付账款

应交税--应交增值税（进项税）

贷方：银行存款

3.

借：原材料

贷方：预计应付账款

借：原材料

应交税--应交增值税（进项税）

贷方：应付账款

借：应付账款

贷方：银行存款

情况五：没有发票，其他小额费用怎么记账？

比如会计在食堂买一些员工福利产品，从个体工商户买小五金件，找个人修电路等等。对于这些费用，个体户不愿意或者不知道怎么办开具发票，只能开具收据的情况下，按照税务局的一般合理性原则，将收据入账。届时，如经税务机关审核，将作出税务调整。