股东借款给公司如果做账

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  好顺佳集团

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  2022-10-09 09:43:37

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2022年，由济南注册公司法人股东出资发放贷款。对于一般有限责任公司，公司向法人公司借款不需要通过股东会决议。如何处理法人与公司之间的财务往来。

申购制度下，投资者是否应在实际出资前确认与申购相关的股权投资，应结合法律法规的规定和具体合同协议确定，如果合同协议有具体协议，则按合同协议进行会计处理;

如今，公司的资金均为申购制，对于被投资企业来说，公司章程约定的时间内尚未收到已缴资金到位，不需要进行会计处理。但在日常生活中，当实际支付尚未完全到位时，为保证公司正常周转，将资金以股东个人借款的名义借给公司。当公司的业务正常，有收入，公司账面上有资金，就可以以贷款的方式把钱还回去。

股东借款收到:

借:银行存款

信用:其他应付款

偿还股东借款:

借:其他应付款

借:银行存款

在实际操作中，也可能存在将贷款计入实收资本的情况，因此对资本流入的会计处理为:

借款:银行存款借款:实收资本

当公司“实缴资本”科目增加时，需要按记帐基金的账簿缴纳印花税。

当资金流出时，就没有办法平衡账目，只能吊股东的其他应收款。这就导致了以下税收风险。所以当公司需要借钱给法人的时候，就是要去其他应付账款而不是资金。当公司股东长期有其他应收账款且未返还时，将被税务局视为分红和红利分配，需要按20缴纳个税。

而有的客户就是这样，从公司到私人账户的金额很大，而提供的费用很少，而工资和薪水又不够抵消其他款项，需要从公司借款回公司资金。否则公司交给法人转账金额较大，会引起税务机关的注意，可能会导致税务机关审计账户风险。

其实这个问题并不是不可避免的，只要资金流断开就行，法人需要公款，可以从银行提现，这样的会计处理是:

借:手头的现金

借:银行存款

这个科目对资金流是有利的，不存在太多应收应付在公司的科目中。济南注册公司

年底即将来临，股东向公司借钱还上不上钩?股东未偿还借款是否有税务风险?被认定为虚假贷款，真实分红，要交税吗?缴纳个税后，股东将借款偿还公司，之前缴纳的个税可以要求退税吗?今天我们来学点东西。

1. 股东可以向公司借款吗?

只要是公司就可以借钱，而且没有一年的时间限制，真实的业务真实的反映账目就可以了。例如，股东借款用于部门备用金、出差差旅费、购买日常用品等。建议保留与经营有关的相关证据和资料，如合同、采购入库清单、差旅报销单据等，均为正常行为。

2. 如何判定股东的借款与经营无关，未偿还?

个人股东借款与经营无关且期限在1年以上的，按“利息、股息、红利收入”项目征收20元的个人所得税。因企业未履行代扣代缴义务，还可能面临50%以上三倍以下的罚款。

参考政策:根据财政部关于规范通知个人投资者征收个人所得税的管理规定，个人投资者从其所投资的企业(个人独资企业和合伙企业除外)，借款在一个纳税年度结束后不能返还，也不能用于企业的生产经营，其未归还的借款可以作为个人投资者的股息分配，个人所得税按“利息、股息、红利所得”一项缴纳。

结合《关于个人所得税管理的若干问题》《办法通知》规定，个人投资者向投资企业借款，超过一年且未用于企业生产经营的，应当按照规定纳税。

综上所述，股东向公司借款应按规定缴纳个税。

3.公司借钱给股东是否需要通过股东会决议?

公司向股东贷款须经股东大会决议。公司借款是重大事项，需要召开股东大会作出决议。经同意后，由股东会决议作出书面决定。除公司章程有明确规定或者经股东(大会)批准外，公司董事、经理不得擅自决定向他人提供贷款。

4. 在借款超过1年并征收个税后，如果股东返还之前的借款，已经缴纳的个税是否可以申请退税?

由于1年以上的还贷还没有作为股息分配给个别企业，而已经征收了一项税，其本质是属于税务机关进行的特殊项目的调整，目的是杜绝“假借、真派息”现象，征收后的还贷税款一般不能作为投资者借款的理由，否则就失去了征税的强制性和固定性。

同时，也不能只剩下抵扣后续的所得税，其实就是缴纳“不公平的税”，在实践中，有些企业试图通过行政诉讼来解决退税问题，但胜诉的概率很小。主要是做好贷款时间管理，避免触发税务文件监管要求，造成税务风险。