股东转让股权公司如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-10-09 09:42:33

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没有缴获的股权转让怎么办

(1)公司对受让方股份的会计处理一旦到位。一种情况是受让人通过公司再向受让人支付股款。股权转让、交割，在汇出公司股份时，受让方借记“银行存款”，贷记“其他应付款项—转让方”;同时借记“实缴资本(或股本)—受让方”，贷记“实缴资本(或股本)—受让方”。公司将股份汇出给转让方时，借记“其他应付款项—转让方”，贷记“银行存款”。如果出让方是自然人，且应被实际转让的股份收益大于该金额，则应注意转让方应向公司代扣代缴个人所得税等，借记“其他应付款”，贷记“银行存款”(转让股份收益，应缴个人所得税)，“应交税金-应缴所得税”(转让股份收益，转让方原投资金额)×20税率]。

另一种情况是受让人没有直接通过公司的股权资金向受让人支付款项。根据受让方的汇出证明和受让方的汇出证明和收据借记“实缴资本(或股本)—转让方”，贷记“实缴资本(或股本)—受让方”;转让方为自然人，转让的股份金额大于转让方原始出资额的实际数额的，转让方应当向主管税务机关申报其应缴纳的个人所得税。

(2)公司对受让方分期支付股份的会计处理情况。在一种情况下，受让方通过公司支付转让方的股权。当支付金额低于股份转让协议价格的50时，将记入“银行存款”，记入“其他应付款项-转让方”。当支付金额大于或等于股份转让协议价值的50时，借记“银行存款”，贷记“其他应付款项—转让方”，贷记“实收资本(或股本)—受让方”，贷记“实收资本(或股本)—受让方”。

有关规定:

第十一条规定，股权转让所得申报明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定其股权转让所得。第十二条股权转让收益低于相应净资产份额的，视为股权转让收益显著偏低。第十四条规定，需要核实股权转让收入的，主管税务机关应当按照资产净值核实法、类比法等合理方法核实股权转让收入。

第十五条、第十六条规定了“以现金出资取得的股权，按照实际支付价款和与取得股权直接相关的合理税费之和确定其原值”等六种确定个人转让股权原值的办法。

关于股权转让收益，《税务公告》多在第14条、第1条规定的轮流核定股权转让收益的3种方法中规定……第十一条规定，股权转让所得申报明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定其股权转让所得。第十二条:申报的股权转让收益低于其对应的净资产份额的，视为股权转让收益显著低于净资产份额。第十四条规定，需要核实股权转让收入的，主管税务机关应当按照资产净值核实法、类比法等合理方法核实股权转让收入。

股权转让相关案件

11月，万利股份有限公司股东刘先生将其持有的公司25股权(股东同意认缴现金资本300万元，刘先生占现金资本75万元的25，实际支付0元)以0元的价格转让给黄女士。万利股份有限公司注册资本300万元，实收资本0元。10月资产负债表显示，所有者权益为100万元(实收资本为0元，未分配利润为100万元)。

关于刘先生股权转让的个人所得税，有两种观点:刘先生认为股权转让所得为0元，实收资本也为0元。不存在转让收入，所以不需要缴纳个人所得税。主管税务机关认为，刘先生此次转让股权，应核定其转让所得征收个人所得税。

的分析

发行的股份编号。67 20公告《权利转让所得个人所得税管理办法(试行)》(以下简称“水忠67号公告”)对个人转让股权的个人所得税计算作了相应规定。

第十一条规定，股权转让所得申报明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定其股权转让所得。第十二条:申报的股权转让收益低于其对应的净资产份额的，视为股权转让收益显著低于净资产份额。第十四条规定，需要核实股权转让收入的，主管税务机关应当按照资产净值核实法、类比法等合理方法核实股权转让收入。

第十五条、第十六条规定了“以现金出资取得的股权，按照实际支付价款和与取得股权直接相关的合理税费之和确定其原值”等六种确定个人转让股权原值的办法。

本案例中，万利股份有限公司10月资产负债表报告的净资产(所有者权益)为100万元，刘先生持有目标公司25的股权，对应的净资产份额为25万元(100万元×25= 25万元)。刘某以0元的价格转让其全部股份，该价格明显低于其全部股份所对应的净资产份额，不符合《总税务通知第67号》第13条“视为合理”的四种情形之一。因此，应按《总税务通知第67号》的有关规定核定股权转让收入，计算股权转让收入。

对于股权转让收益，在《税务公告第67号》第十四条规定的股权转让收益的三种先后核查方法中，第一种顺序为净资产核查方法，即按每股净资产或股权对应的净资产占比对股权转让收益进行核查。本案中，刘先生25万元的股权转让收益，按其股权转让对应的25万元净资产份额进行评估。

对于取得的股权的原值，《税务总额第67号公告》第15条规定，以现金出资方式取得的股权，其价款按实际取得的股权支付增加相关合理税费之和，确认个人转让股权的原值。本案例中，刘先生认缴现金出资75万元(300万元×25= 75万元)获得相应股权，但由于其出资金额未实际到位，即实缴出资为0元，即获得股权时实际支付的价款为0元，故刘先生转让的股权原值(不含转让费)为0元。

据此，刘先生在扣除股权转让时的原值和合理费用后，支付应纳税所得额(股权转让所得)，并按“财产转让所得”缴纳个人所得税5万元。具体计算如下:

应纳税所得额= 100万元×25-0元= 25万元;

应纳税额= 25万元×20= 5万元

结论

股权转让收益按照公平交易的基本原则确定。股权转让的结果是，在股权转让的当期或后续期间，转让方获得各种形式和名义上的现金、实物、有价证券以及其他形式的经济利益。同时，现行税收政策对违反公平交易原则或不配合税务管理的纳税人提供了税收保障措施，即由主管税务机关按照规定的核查方法对股权转让所得进行核查。

秉承税基趋同原则，按照纳税人在取得股权时的实际支出确定取得股权的原值。在特殊情况下，按照增加的金额或者经税务机关批准的原持有人的股权原值或者前转让人的股权转让收入确认。从而使整个转让环节前后衔接，避免重复征税。

认缴登记制度实施后，转让股权的原值按照股东转让的股权比例与认缴出资额取得的股权总额及实际缴纳的出资额的乘积计算。

实际上没有支付股权转让怎么做的问题校好顺佳完成了，股权转让是股东之间的业务，公司本身没有会计处理。认缴登记制度实施后，股东转让的股权份额与认缴的出资额所取得的股权份额为股本总额以实际出资额的比例和乘积计算转让股权的原值。

股东转让股权公司怎么办张

有限责任公司的股东转让股份，必须经其他股东过半数同意。股东转让股份时，可以通过实物处理收到资金过程，相关账户业务流程怎么办?

股票转让的会计分录

1. 股权转让:附股权转让协议及工商变更登记

借款:实收资本——原始股东

C:实收资本——新股东

2. 新股东投资资金:

B:银行存款

C:其他应付款——原始股东

3.向原股东支付股权转让款项:

其他应付款项——原始股东

D:银行存款

什么是实收资本?

实收资本是指投资者作为资本投资企业的各种财产，是企业注册的法定总资本的，它表示所有者对企业的基本产权关系。实收资本的构成比例是企业向投资者分配利润或分红的主要依据。

中国《企业法人登记管理条例》规定:除国家另有规定外，企业的实收资本与注册资本相同。企业实收资本较原注册资本增加或者减少20以上的，应当持资金使用证明或者验资证明，向原登记机关申请变更登记。

其他应付款项是什么?

其他应收款是指企业从事商品交易业务以外的应收款和临时应收款，包括固定资产租金和包装费。职工未按时收到工资的押金(如收入包装费押金)等方面的内容。

应付款项的其他借贷指示

其他应付款项是负债。如果借款人代表其他应付款的减少，则意味着负债的减少;如果贷款人代表其他应付款项的增加，则意味着负债的增加。