公司做账用做工资吗

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  好顺佳集团

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  2022-10-08 14:42:19

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身边有很多财务人员会问，公司制度规定每月月底发工资。按照现金支付方式，可以直接借记“行政费用”科目，贷记“银行存款”科目吗？还是必须通过“应付职工薪酬”来核算？本文将回答您有关此类问题的问题。

应付职工薪酬是企业按照有关规定，按照“工资、奖金、津贴、补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会基金”等规定，向职工支付的各种工资。 “ ”、“职工教育费用”、“解除职工劳动关系的补偿金”、“非货币性福利”、“与获得职工提供的服务有关的其他费用”以及其他应付职工薪酬项目应当详细核算。

企业应通过“应付职工薪酬”科目计算应付职工薪酬的提取、结算和使用。

员工薪酬核算的两个步骤：

①、确认应付职工薪酬，贷方登记计入成本项目的职工薪酬金额；

②、实际支付的应付职工薪酬，借记：实际支付的职工薪酬金额。

1. 计提下个月工资和社保费时：

借：管理费用（管理人员的员工工资）

销售费用（销售人员员工工资）

生产成本-直接材料（生产部门人员的员工薪酬）

- 直接劳动（生产部门人员的员工报酬）

- 制造费用（生产部门人员的员工补偿）

研发费用（R&D费用）

\n 在建

贷款：应付员工工资 - 工资

- 社会保障（对应“管理费用”）

2、实际支付工资时：

借：应付职工工资-工资

信用：银行存款等。

应交税款 - 应交个人所得税

3、缴纳社保费时：

借款：应付员工工资 - 社会保障

贷款：银行存款等

*部分企业也会承担个人缴纳的社保部分，会计处理如下：

借：管理费-社保（公司承担第20部分）

其他应付款 - 社会保障/预扣税（个人负责第 8 部分）

贷款：银行存款等。

1、最直接的原因是“应缴员工工资”可以反映企业支付的月工资总额，在申报年所得税时可以直观判断工资限额是否超过规定标准。如果发现超标，方便及时调整。

此外，工资项目也可以在当期损益表的二级科目中计算。如果“应付职工薪酬”科目未计提，则需要在申报时从明细账中逐一查找汇总，降低了工作效率。 .

2、汇总员工工资累计支付金额，账面直接反映公司实际支付的工资总额、某一时点的应付工资总额等数据。

3、在计算职工福利费、职工教育费、工会费、五险一金等具体数字时，需要以工资项目为核算基础，便于计提核算。

4、通过比较累计工资金额与实际工资金额的差值，发现累计金额往往大于实际支付金额。如查明企业管理过程中是否存在透支付款，应及时调整。

本文为焦点财税原创文章。如需转载，请注明来自分众财税。支付工资是会计人员绝对不能出错的工作内容。但是，在工资计算和支付方面，会计分录略有不同。如果你小心，你会感到困惑。几乎每个会计师都“掉进了坑”。今天，我们来聊聊工资核算与支付的会计处理！

应计工资和支付工资的区别

首先，有必要了解应计和付款之间的区别。

Accrual，即计算和提取，主要功能有：

1. 预计部分已发生但未实际支付的费用，注意这取决于权利和责任应该在权责发生制的前提下进行，不能随便预付账款。

2、根据会计制度的相关规定，计算并提取相关准备（如某些商品应留存或折旧）。

3. 估计某些应付账款的金额并记入账目。

4、其他符合会计制度的预计事项。

简而言之，下个月的资金或工资将提前发放。

支付比较容易理解，主要是上个月工资的支付。

事实上，工资的预提是相对于工资的支付而言的，而不是绝对的预提。

根据权责发生制原则，将哪一个月的工资计入哪一个月的费用；但在实际工作中，工资发放必须等到月底才能计算好每个员工的工资才发放。 （PS：这是工资计算和支付滞后的原因）

因此，在月末（连同其他应计和结转分录，通常是当月的最后一天），需要采用其他方式，即临时估算当月发生的工资费用，并进行应计进入帐户的条目。

工资应计和工资支付

首先，不管是什么会计分录，一定要记住贷款和贷款的关系，如下表所示：

那么，计提工资时的会计怎么入账呢？

1、计提工资时（即上述公司用于支付工资的钱）

借：管理费用（这是部门的支出，如果销售费用是以销售为目的计算的）

贷款：应付职工薪酬-工资

2、社保的提取（企业的部分，即企业自行承担的部分）

借：管理费用（同上）

贷款：应付员工工资 - 社会保障

工资到账了，下个月发工资时的会计分录怎么办？

1、发工资的时候

\n 借款：应付员工工资 - 工资

贷款：应付员工工资 - 社会保障（注意这是员工个人的社会保障部分)

应交税费 - 应交个人所得税

库存现金/银行存款

2.移交给杜宝时

借：应付职工薪酬-社保（本次企业部分和个人部分都提交）

贷款：手头现金或银行存款

3. 提交个人所得税时

借：应交税款-应交个人所得税

贷款：银行存款

[笔记]

在申请完成之前，社会保障不能被提取。企业按照劳动保障部门规定的比例缴纳的部分，可计入“行政费用”。

应计工资与实际支付不同

有2种情况：

如果应计工资大于实际工资，则应输入：

借：管理费用 - 工资红字

学分：员工应付工资红字

如果应计工资低于实际工资，应输入：

借：管理费用 - 工资

\ n 贷款：应付员工工资 - 工资

企业承担给职工缴纳的五险一金，如何计提缴费？

1、计发工资时，必须先缴纳企业的社保：

借：××费用（管理/销售等）

贷款：应付职工薪酬-社保

\n 2、下个月发工资时，企业承担的公积金部分对应分录为：

借：管理费用-住房公积金

贷款：应付职工薪酬-住房公积金

3、企业承担的社会保障部分，对应的会计分录为：

借：管理费用：养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）

贷：应付职工薪酬：养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）

这里注意：在向社保局缴纳保险费和向税务局报税时，应扣除其他应付款的个人社保部分与应付职工工资挂钩的单位部分先全额支付。

所以对应的会计分录是：

借：其他应付款-养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金）

应付职工薪酬-养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金）

贷款：银行存款（个人扣除的个人税款均已申报缴纳）

借：应交税-应付个人所得税

贷方：银行存款。

第 1 部分：房地产行业的完整会计分录

第 2 部分：完整的旅游业会计分录

第 3 部分：工程行业的完整会计分录

第 4 部分：汽车 4S 店会计分录

第 5 部分：食品和饮料行业会计分录

第 6 部分：电子商务行业会计分录

第 7 部分：各行业的报税流程

注：限于篇幅，这里将60多个行业的会计核算处理案例分享给大家，希望对大家的财务工作有所帮助。