公司直门市部怎么做账

• 

  好顺佳集团

• 

  2022-09-30 11:21:15

• 

  500

会计业务处理

一、采购及付款核算:

1. 编制购进商品的会计分录:

Borrow:库存商品——

借方:应付账款—进项税(逐账户计算)

R:应付账款——各种供应商

2. 为退货准备会计分录:

Borrow:库存商品——

B:应付账款——进项税(单独核算)适应税

R:应付账款——各种供应商

3.为供应商付款准备会计分录:

B:应付账款——供应商

李:用银行汇票存入银行

4. 从供应商那里收到货物折扣，冲抵主营业务成本，转入相应的进项税额。

Borrow:库存商品——

借款:主营业务成本-采购折扣(供应商)

R:应纳税额-应纳税额/进项税额转出

5. 现金折扣

借款:现金(或货币资金)

借款:主营业务成本-采购折扣(供应商)

R:应纳税额-应纳税额/进项税额转出

6. 收到增值税发票

借款:应交税金-进项税额(分类核算)适应税率

D:应付账款—进项税(一个账户一个账户)适用税率

7. 处理库存损坏和库存盈损

借方:其他应收款责任人的赔偿处罚证明

借款:营业费用-----合理损失月差明细

D:应纳税额-进项税额转出(分类核算)以适应税率

C:存货——(分类会计)

2销售及付款会计

1. 销售货物

借款:银行存款----

借方:应收账款——客户、销售人员

C:主营业务收入----(分类核算)

借款:应纳税额----增值税——(分类会计)

2. 支付结算

B:银行存款

接待员:应收账款

R:预收账款

3.坏账

借款:管理费用-- -分类坏账准备

C:坏账准备----分类坏账准备

4. 坏账准备的核销

借款:呆帐备抵——呆帐分类备抵

接待员:应收账款

C:其他应收款

5. 收回已注销的坏账准备

B:应收账款

B:银行存款

职员:坏账准备

贷方:应收账款或

B:银行存款

职员:坏账准备

6. 结转成本

借款:主营业务成本——(分类核算)

C:有现货

3成本会计

1. 销售人员委员会

借:营运费用-其他推广费用

贷款:贷款货币资金

资料:其他应付款(个人交易)

2. 取消工资和福利

借方:营业费用工资表

接待员:应付工资

D:福利费

3.支付工资和福利

B:应付工资

借款:处理福利金

C:货币资本

C:其他应收款

5. 组织费用的处理

借:开办费

C:货币资本

摊销:

借款:营业费用(管理费用)-组织费用摊销组织费用摊销表

商品:组织成本

7. 费用报销

借:营业费用

C:其他应收款

C:货币资本

8. 预付一年的费用

借:待摊费用

C:货币资本

四、固定资产核算

1. 购买固定资产

借:固定资产

B:应税—增值税—进项税(仅限税控系统设备)

D:银行存款

2. 固定资产处置

借款:固定资产清算

借:累计折旧

C:固定资产

C:货币资本

借款:营业外费用(固定资产清算)损失处理报告

C:固定资产清算(营业外收入)

3.折旧

借方:营业费用折旧表

货物:累计折旧

4、硬盘亏损处理

借:财产损坏和溢出待处理——固定资产

C:固定资产

借:管理费用

借:其他应收款

D:财产损失和溢出待定——固定资产

5. 往来科目按其他应付科目计算。

六、税务及权益会计

1、税收撤军

借款:主营营业税及附加

借:行政开支——四项小税

贷款:应交税费—城市建设税

C:其他应额外支付----教育费

D:要交税——车船使用税、房产税、土地使用税、印花税

2. 月底的增值税结转

借:应该交的税——增值税——竟然不交增值税

R:应缴增值税—未缴税款

3.年底结转增值税

借款:应交税金——增值税——销项税

借款:应纳税额—增值税—转出的进项税

R:应缴增值税—转让未缴增值税

D:应纳税额-增值税-进项税

借款:应纳税----子项

借:其他应交-----教育费附加

借:行政开支——四项小税

D:银行存款

5. 所得税

借:所得税

R:应纳税额-应纳税额

6. 结转损益

7. 在年底结转本年度的利润

B:今年的利润

C:利润分配-未分配利润

附加信息:

核算过程

1. 根据原始凭证编制会计凭证

2. 根据会计凭证编制科目汇总表

3.根据会计凭证和科目汇总表编制会计账簿(包括总账和明细账)

4. 根据会计账簿(主要是总账)编制财务报表(包括资产负债表和损益表)

5. 根据会计报表准备纳税申报表

6. 年终结转(或月度结转)

7. 编制年度会计报表(包括资产负债表、损益表、现金流量表)

8. 根据年度财务报表编制年度所得税报表及其他各项税费结算缴纳自查表

一般来说，企业的营业执照分为以下几类:

1. 纳税凭证企业在每月初申报成功后，可到银行打印纳税凭证。不能在银行打印完税凭证的，到税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲抵上月计提税或直接记入当月费用(如印花税不需要预先计提税，领取时直接记入费用)。

2. 业务发票处理对当月填写取得的发票进行分类入账，按发票的性质按存货、现金、银行存款、往来科目、应交税费、费用等进行核算。所有专用发票入账后，核对进项税额和销项税额总账，是否与防伪税控开票系统统计的金额和网上认证退回的金额一致，然后计算当月的已付税额。

3.处理费用发票，制定内部单据报销制度，设定报销时间，及时收回公司员工手中的费用及单据，并分类入账。

仔细检查费用单据是否合法，未取得合法证明的费用不能得到税务机关的认可。平时还应做好费用金额的控制，类似于招待费、广告费等费用扣除限额规定的费用科目，应及时核对费用金额，超出扣除标准的费用应减少其金额。

4. 对于生产型企业来说，要做好内部文件的流转规定，将所有与生产有关的内部文件及时有效地流转到财务人员手中，进行成本核算，确保成本核算的准确性。及时编制制造费用回销凭证;生产成本回销凭证;产品入账凭证及销售成本报表转账凭证。

5. 做好月度固定备付金业务的费用准备和摊销工作，如固定资产折旧、无形资产摊销、水电费供应、工资供应，以及基于工资的福利费、教育费、工会费等，不要遗漏或不提;对每月摊销成本等需要摊销的成本，如组织费、材料费差额等，及时制作摊销分摊凭证。

6. 各项单据入账后，认真汇总当月损益项目金额，转入“当年利润”项目，检查当月利润实现情况。(具体处理方法见第二章《企业凭证填写及要求》)。

参考:百度百科全书-做帐户

公司直销部是怎样记账的

先将库存商品的成本，即入库成本记下来;如果产品已经售出，则需要降低主要经营成本。如果没有销售，那就没有。最后的差价已经卖出去了!希望对您有所帮助!