公司只开票怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-30 10:51:43

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最近，在下一个会计头条的会友圈，发现了这样一个问题，请问一般纳税人的公司，有收入却不需要开票怎么做会计?那么，我们来谈谈相关的财税问题~

一般纳税人资格

一般纳税人是指年度应纳增值税销售额，是指纳税人在不超过12个月或4个季度的营业期间累计销售额，超过财政部和企业单位规定的小规模纳税人标准的应纳增值税销售额。一般纳税人的特点是进项增值税可以抵消销项税。

注:小规模纳税人标准为增值税年销售额不超过500万元。

未开票收入

未开票收入是指在法定许可条件下，销售的确认条件已达(货物已发，款项已到)，但未开票。在实践中，这种现象也存在于公司之间的交易中。

可能由于价格不确定、买方不迫切需要发票、开票条件不成熟等原因而没有发票。这种现象的发生是:货物已经发出，而另一方被贷记应收账款。

未开票收入的会计处理

当一个公司销售货物时，另一方没有发票，但是产生了未开票的收入。原则上，要按收入账户处理。不入账，属于偷税漏税!

会计是如何处理的?请看以下内容:

未开票收入直接按开票方式入账。分录如下:

借:银行存款

戴:主营业务收入

应纳税额-应纳税额增值税

提醒:入账后，记得下个月申报时，税控系统有专门表格填写收入无票，税务局不会找麻烦。

在进入帐户之前，请确认您是否要票

收入无票入账前再确认清楚，以后对方还可以要发票!假如需要发票，可以在开出发票后再留下来做收入，避免进行调整。

如果出现确实已入账不需要开票，以后当需要开票时，可以先在入账时抵销凭证，然后再开票发票重做收入，成本不处理。但是，对税控制度做适当的调整，抵消无票收入，增加开票收入。分录如下:

1)当出售;

借款:应收账款(银行存款)

戴:主营业务收入

应纳税额-应纳税额-销项税

2)在开具发票时收取未发票收入;

借款:主营业务收入-未开票收入

戴:主营业务收入-XX公司

交税后要填写发票吗?

根据国家税法的规定，未支付的收入必须填写发票，否则销售额与应纳税额不相符。所以根据税法，已经确定的收入，需要纳税。

在合法避税等条件下能产生开票收入，是国家为了缓解个人或企业生存压力而默许的一种收入。所以，如果买家问，它是需要的。买方不要求，不能开。

未开票收入的税务问题

问:不开票为什么要交税

答:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条:“扣缴增值税义务发生的时间为增值税纳税义务发生之日。”也就是说，只要你有纳税义务，你就必须纳税。

也就是说，如果你写了账单，你当然有纳税义务，你当然要纳税;即使你不开票，但收据的销售或获取销售收据，那么你实际上已经招致了纳税义务，产生了未开票的收入。此时，您产生的未开票收入，需要按照规定及时纳税!

总而言之，开票≠纳税，不开票≠不纳税，只要你有纳税义务，无论有没有开票，也要按照规定纳税!

会计人员在进行会计实务的过程中，经常会遇到收入未开票的情况。我们应该如何处理未开票的收入?不开具发票的收入是怎么算进去的?不开票的收入会计也需要在开票后开具。如果确认后，不开具发票。请按照以下财务处理方法。

一、收入账户怎么不开票?

不开票的收入是不开票的收入，如在一般税务企业工作，销售的货物要开增值税发票，由于某些原因不能开票，这部分不开票的收入是不开票的收入。可以根据出帐表做账，也可以根据销售部门的销售清单做账。

二是未开票收入的会计处理

1. 确认上一年度未开票收入:

借款:应收账款(或银行存款)

借款:应纳税额-应纳税额-销项税

上年损益调整

2、弘扬

借款:上年损益调整

贷款:利润分配——未分配利润

3.提供及缴纳附加税

征收附加税

贷款:应交税费——城建税

注:增值税为未开票收入，扣除销项税13。

三、未开票收入的税务风险有哪些?

收入的确认是按照《企业会计准则》的要求进行的，收入的定义是“在销售商品、服务和使用企业资产等日常活动中形成的经济利益的流入总额，它不包括第三方或客户收取的款项”。

对于未开票收入的涉税风险，主要有以下两点:

1. 未取得增值税专用发票，无法抵扣增值税进项税额，造成贵公司多缴增值税。

2. 如果在企业所得税期间无法取得发票，则相关材料的成本无法在企业所得税前扣除。