子公司如何做账务处理(母公司与子公司的账务处理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-21 09:28:47

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1.母公司向子公司汇款，母公司的分录：

借：其他应收款：银行存款明细分录：

借：银行存款贷：其他应付款(短期借款)

2.子公司员工工资由母公司支付的，子公司不要再做新的工资单，只要用往来账户核算即可，但要据实扣缴个人所得税。

例如：母公司录入：

借：其他应收款——3000贷款代发工资：3000银行存款，明细分录：

借：应付工资3，000贷：其他应付款-母公司预付工资2，885其他应付款-代扣代缴个人所得税115补：

1.借的钱不还？有增加投资的协议吗？

汇款的原因是什么？

2.个税应该由子公司一方的税务机关缴纳。如需母公司统一缴纳，应报税务机关批准。

工资可能被母公司扣了，工资应该算在你那边。母公司要给你当月的工资费用表，你好入账。

如果母公司已经代扣代缴个人所得税，你只需要根据母公司提供的工资发放表进行如下操作：

借：应付工资贷：其他应付款

集团公司之间，往往有很多关联交易需要进行核算。包括母公司与子公司、同一控制下的子公司与子公司、共同控制下的子公司等。这些交易既要符合关联交易原则，又要有内部管理程序。下面详细说说吧。

1.贸易或非贸易交流：

这里的贸易是指商品的买卖，非贸易是指买卖以外的商业交易，比如服务。

(一)商品购销：

首先要关注关联交易的定价。在组织结构复杂的大公司，这是作为一个课题来研究的。定价不合理，税务局就来找麻烦。因此，既要符合独立交易原则，又要考虑企业集团的整体税负分布。

其次，在会计处理上要注意科目的选择，即应收和应付，以及预付款项。过账时注意区分与第三方的交易，以便于上月末对账。

最后，这笔交易应根据正常程序开具发票。

(二)提供服务：

首先，这种行为的代价要合理计算。比如成本加服务费的形式，后面要计算相应的税费。

其次，在会计处理上要注意科目的选择，是其他应收款和应付款。

最后，这项服务应按照正常程序开具发票。

这里需要注意的是，如果和国外公司有非贸易往来，尽量看看是否有必要，因为非贸易付汇有很多要求和限制。

2.资本交易：

一般关联企业之间的资金往来主要是借款。

首先是要不要收利息的问题。有时可能没有利息，也可能有利息，但利率高于或低于同类业务的正常利率。这种情况下，一般应按照同期同类贷款利率计算利息。同时要有正式的借款合同。

其次，贷款人是否纳税的问题。一般应视为提供金融服务，确认收入，缴纳增值税。并按照确认的利息收入缴纳所得税。

最后是借款人的税前扣除。借款人支付的利息，不超过金融企业同期同类贷款利息的部分，可在税前扣除，超出部分不得扣除，贷款利息进项税额不得扣除。

3.管理程序：

(1)按照独立交易的要求，关联交易也必须合法、程序化。有些手续不能省，所有证件都要有。

(2)月末对账。一定要在每个月底之前平衡关联交易。如有错误，立即查明原因并纠正

子公司角度的会计处理：宣布分配时，

借：利润分配-未分配利润，

贷：利润分配-应付股利。

借：利润分配-应付股利，

贷：应付股利。

当实际向外界分红时，

借：应付股利，

贷：银行存款。

母公司视角下的会计处理；

当子公司宣布股息时，

借：应收股利，

贷款：投资收益。

当股息实际收到时，

借：银行存款，

贷款：应收股利。

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1.分公司会去总公司核算：核算方法是小企业会计准则或者企业会计准则(普通账务处理，最多汇总缴纳企业所得税)。

2.分公司和总公司独立核算：视为两个公司。

母公司将客户债权变更为子公司债权，借：其他应收款(子公司)，借3360应收账款(各客户)。子公司同步增加客户债权，借入3360应收账款(各客户)和其他应付款(母公司)。3360母公司与客户签订三方债权转让协议，双方各执一份作为会计附件。