公司销货开发票怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-28 15:44:10

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1、企业收到的国外发票能否入账？

问：如何记录从国外收到的形式发票？需要到税务部门登记吗？

根据《中华人民共和国发票管理办法》（《税务机关对境外单位或者个人在税务复核过程中取得的涉税发票或者凭证有疑问的，经审查同意后，税务机关要求其提供境外公证机构或注册会计师，出具的确认证明作为会计凭证。

因此，贵公司可以列出境外文件，但需要税务机关提供确认文件。

2、善意取得的大额、小额发票如何处理

【问题】在税务稽查中，发现某企业取得的多张发票有可疑之处。 .税务机关给开具发票的一方发信，收到回信，确认本次业务的当期付款是真实的，但只是发票开具的“大头小票”。发票是企业获得的发票内容、支付金额等是否与业务一致。 , 是否必须回到开具发票的一方开具发票才能抵扣所得税？

【纳税人在交易情况下的真实回答】，诚实的“大头小尾”发票，如果您向纳税人所在的主管税务机关开具发票，您应该回复发票从对于已售出的机票购买时，开票人、业务往来和收款人属于同一方，实际交易金额与发票所列金额相同，取得的发票可作为减税凭证。

3、开具各种货物的发票

【问】纳税人开具增值税专用发票时，多类货物应如何开具发票？

【答】根据《关于修改《增值税专用发票使用规定》的规定》（国字[2006]156号）规定，一般纳税人在销售货物或者提供应税劳务时，可以开具专用发票。同时开具的专用发票总数为使用防伪税控系统开具的《销售货物或提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或发票专用印章。

4. 手工填写的发票可以在税前扣除吗？

【Q】我司收到快递公司的发票发票，但没有填写开证公司名称，财务人员直接手工填写。在这种情况下发生的真实合理的费用能否在企业所得税前扣除？

企业所得税法第八条规定，企业为取得所得而实际发生的合理支出，包括成本、费用、税金、损失等费用，在计算应纳税所得额时，准予扣除。 《国税发[2009]114号关于印发进一步加强税收征管若干具体措施的通知》第六条规定，要加强企业所得税税前扣除管理。未按规定取得合法有效证件的，不得进行税前扣除。 《发票管理办法》第二十二条规定，不符合法律法规规定的发票不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒绝使用。第二十三条规定，发票应当按照法律、法规规定的时限和顺序逐项如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。因此，企业应要求开具发票，发票按上述条款，重要的是要注意它的合法性，不要要求项目竣工，内容不真实，不要财务章或发票专用章。不符合要求的发票，不符合要求的发票按规定有权拒绝任何单位，不得在税前扣除企业所得税。

5. 未开具发票的赔偿金能否在税前扣除？

问：法院要求公司赔偿，但无法取得发票。这笔费用可以在税前扣除吗？

《企业所得税法》第八条规定，企业为取得所得而实际发生的合理支出，包括成本、费用、税金、损失等费用，在计算应纳税所得额时，准予扣除。因此，补偿费用与企业生产经营相关，属于企业同一行为的，可以在税前扣除。法院责令企业赔偿的，企业可以以法院判决书和收款人出具的收据作为扣除证明。

6、公司班车货运发票是否可以抵扣进项税

根据《财政部关于上海交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点工作的通知》（2011年第111号），从卖方或供应商征收增值税发票上注明的增值税允许从销项税额中扣除。 （一）简单项目、非增值税应税项目、免税项目、集体福利或个人消费商品的计算；加工、修理、修理劳务或应税劳务。本合同所称的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权和有形动产租赁仅指固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权和有形动产致力于上述项目。动产租赁。 （3）在购买产品和制成品过程中消耗的货物（不包括固定资产）、加工、修理或运输异常损失的服务（4）收到的客运服务（5）摩托车、汽车、汽车等。自己使用。提供运输服务的运输工具和租赁服务标的除外。

因此，营业税征收增值税的一般纳税人可以通过接受应税劳务等方式抵扣进项税额，属于允许扣除的范围，并取得合法的扣税证明；如果在上述不可抵扣范围内使用，则不能抵扣。 .

七、外贸企业专用发票丢失如何办理出口退税

【问题】外贸企业丢失增值税专用发票出口退税怎么办？

【答】根据《关于外贸企业出口退税增值税专用发票遗失的通知》（国书函[2010]162号）规定，企业增值税发票遗失分为两种情况：

首先，发票和扣款全部丢失。根据国税函[2010]162号文件，对于外贸企业开具的增值税专用发票的发票和扣除额，应当与增值税专用发票的凭证一致。经主管税务机关批准的购货人，应当出示增值税专用发票簿记副本和销售地主管税务机关。出具的《增值税专用发票遗失纳税申报表》，向主管税务机关申报出口退税。

其次，有发票但扣款丢失。根据国税函[2010]162号文件，外贸企业只能开具遗失的增值税专用发票抵扣。特殊发票 发票副本给主管出口退税税务机关应当申报出口退税。

另外，在处理这个业务的时候，有两点需要注意：

一、根据《关于调整增值税凭证抵扣期限的通知》（国税函[2009]617号），自2010年1月起1月1日起，特殊增值税等税收凭证抵扣期限税务发票将由90天调整为180天。因此，对已开具增值税专用发票（抵扣或开具发票）的外贸企业，未开具证明的，应在规定的180日内及时开具证明，并按规定办理出口退税相关事宜。满足以上两种情况的要求。

其次，为加强出口退税的管理和审核，全国负责出口退税的税务机关在正确比较情况下，可以按照现行出口退税相关规定处理外贸企业的出口损失。增值税专用发票信息。为货物开具的增值税专用发票。

8、旅行社开具的发票能否归类为税前项目

【问】公司员工出国旅游，旅行社提供相关住宿，旅行社开具相关发票。发票可以用于税前支出吗？

【答】根据我国《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“企业实际发生的合理支出企业所得税法第八条所称相关支出，是指与所得直接相关的支出。获得。

企业所得税法第八条所称合理支出，是指与生产经营活动相适应的日常活动，应当计入当期损益或相关资产成本的必要正常支出。

纳税人有境外检查费用，主管税务机关要求提供证明材料的，应能提供合法证明，证明其真实性，否则不予税前扣除。证明材料应包括：姓名、地点、时间、任务、支付凭证等

9. 空运提单能否视为税前扣除的发票

【问题】我司经常有商务旅客购买电子票，用电子票出差报销。此空运提单可作为税前使用发票是否被扣除？

据《答复》，中国民航总局发布《航空运输电子客票行程管理办法（暂行）>通知》（国税法[2008]54号） ——客票支付凭证或报销凭证，提示旅客发挥作用，将其纳入税务发票管理范围。旅客购票时，公共航空运输企业和航空运输销售代理人应当使用统一打印软件出具行程单，不得手写或使用其他软件。打印的项目和内容应当与电子票销售数量数据的内容一致，不得重复。应告知旅客确认行程真实性的方法。

根据上述规定，航空公司电子客票行程可作为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，允许在企业所得税前扣除。

10、专用发票与普通发票不同

与普通发票相比，专用发票除了具有普通发票的功能和作用外，也是纳税人计算应纳税额的重要凭证，区别如下：

(1) 使用不同的范围

一般纳税人一般对从事生产经营的增值税应税项目使用专用发票。普通发票可用于所有纳税人的一切经营活动，当然也包括一般纳税人生产经营的增值税应税项目。

(2)不同的效果

普通发票只是一种商业文件，而专用发票不仅是一种商业文件，而且是一种减税文件。

(3)票证内容不同

专用发票不仅应包括普通发票记载的内容，还应包括双方的税务登记号、地址、电话、银行账号和税额。

(4)不同系列

专用发票不仅要与普通发票结合使用，还要可以抵税。

(5)反映的价格不同

普通发票所反映的价格为含税价格，含税价格与价格不分离。专用发票反映的是不含税价格，税金和价格分开填写。

增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得征收和使用增值税专用发票。因此，商业发票和专用发票计算的增值税发票是一样的，但开具发票且符合条件的买家可抵扣（如买家为一般纳税人，经核证扣减，在规定期限内购买未断货等），进项税可抵扣，商业发票，除发票外, 运输发票, 小额除大宗农产品购置税外, 不能抵扣。

11. 专用发票和普通发票的遗失是否需要在报纸上报告？

【问】专用发票和普通发票的遗失是否需要在报纸上刊登？第一条 使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢失。发票遗失的，应当在遗失当日向主管税务机关书面报告，并在报刊、报纸、电视等媒体上宣布发票作废。

为便于地方税务机关与纳税人进行比对，查明被盗增值税专用发票丢失专用发票减少了地方税务机关之间的专用发票丢失报送（寄送）工作量。纳税人盗窃、遗失专用发票，必须统一在《中国税务报》上刊登“遗失报告”。

第三条规定，纳税人遗失专用发票，必须按照规定程序向当地主管税务机关和公安机关挂失。地方税务机关在依法对遗失专用发票的纳税人进行处罚的同时，代为收取“挂失费”，并将纳税人的发票名称、份数、遗失专用发票的张数、是否加盖纳税人公章。 《中国税务报》发表《失传》。 《中国税务报》出具的《遗失声明》由县（市）国家税务机关审核、盖章、签注。

因此，如果增值税专用发票遗失，必须在《中国税务报》上刊登“遗失声明”。普通发票遗失的，开具单位应当在日常税务管理中按照《发票管理办法实施细则》第四十一条的规定在报刊、电视等媒体上予以公告。中华人民共和国。即普通发票的遗失也可以通过电视等媒体公布。