公司卖债券怎么做账(三方债权转让协议如何做账)

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  好顺佳集团

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  2023-03-10 11:40:49

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让三方协议作为凭证附件做分录，分录可以多借多借。

发行时，确认一项金融负债——应付债券。

借款：银行114000元

贷款：应付债券-利息调整14000元

贷款：应付债券-面值100，000

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摊销采用实际利率法，每年6月30日和12月31日确认应付利息，摊销发行溢价。

条目：比如2003年6月30日。

借：财务费用(市场利率摊余成本)11400082=4560

借：应付债券-利息调整40

贷款：应付利息(票面利率面值)100，000 10 2=5，000。

其余省略(摊余成本为应付债券的账面价值)

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金融负债的赎回和终止确认

根据你给的分录，这个问题是直线法摊销的保费，2006年上半年已经付了利息。

下面我只给出词条，具体数字请你自己算。

条目：

借：应付债券-面值100，000(债券面值冲抵)

借：应付债券-利息调整(未完全摊销发行溢价冲抵)

贷：银行存款

差额计入投资收益

新准则下，考虑到时间对货币价值的影响，要求应付债券折价溢价采用实际利率法计算。更科学。

中国发行的债券一般都是3-5年的。

作为交易性金融资产，债券的售后会计分录分三步处理：

1.出售交易性金融资产时，实际收到的金额应借记“银行存款”等科目，交易性金融资产的成本应贷记本科目(成本)。

二、根据交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目(公允价值变动)，根据差额，贷记或借记“投资收益”科目。

三、根据交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

借：银行存款，贷：债权投资

1、债券按面值发行，按实际收到的债券计价。

借：银行存款和其他贷款：应付债券(债券面值)

2.对于溢价发行的债券，在收到债券付款时

借：银行存款(实际收到的金额)

贷款：应付债券(债券面值)

贷款：应付债券(债券溢价)

3.当收到债券款时，折价债券

借：银行存款(实际收到的金额)

借：应付债券(债券贴现)

贷款：应付债券(债券面值