公司销项税额开红字怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-28 15:44:04

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1、如卖方，按红色发票分录，会计分录:

借记:银行存款等(红色字母)

C:主营业务收入(红色)

C:应纳税额-增值税(销项税)(红色字母)

与此同时

借:主营业务成本(红色)

C:库存货物(红色字母)

2、如为买方，按红注分录，记帐分录:

借:库存商品(或原材料)(红色字母)

借款:应纳税额-增值税(进项税)(红色)

贷款:银行存款等(红字母)

扩展信息

如何开具红色发票

《发票管理办法实施细则》第四章第34条规定:销售货物退货，开票后需要开具红发票的，必须收回原发票并注明“无效”字样或向对方取得有效证明;销售打折的，收回原发票并注明“无效”字样后，重新开具销售发票。根据本文，关于填写土地税红字发票的处理意见如下:

案例1:如果接收方没有做账处理，可以退回发票

处理一:如果发票没有付款，不需要开红字发票。可以向收到劳务的一方索要已开具的发票对联，并在发票的所有对联上标明“无效”字样，作为扣除当期劳动收入的凭证，然后按实际收到的金额开具发票。

处理二:如已取消发票，应开具红字发票。可向劳务接收方索要发票联，并在发票联上注明“无效”字样。根据后面的要求发票红字发票,一份表,红字发票存根联,抵扣联,发票不得撕掉,蓝字专用发票抵扣联,发票复印件粘贴在红字专用发票发票联,并指出蓝色字,红字专用发票记账联的位置,为基础的出具红字专用发票。

案例二:接收方做了会计处理，发票不能退回

认证通过的情况

1. 写一份加盖公章的申请报告。

2，在防伪税控中开具“红字发票申请表”，打印两份，数据导出至U盘。

3、持申请表、U盘、发票原件和会计凭证复印件到税务评估科或税务管理员处，出具调查稿。

4. 将红色增值税专用发票通知单收回，邮寄至发票抽屉，将进项税转出。

应由对方出具发票复印件及相关证明(应具有单位或消费者个人的公章签字和身份证号)，开红字发票。要求一次性复印并打印所有发票。红字发票的根链接、扣款链接和发票链接不得撕掉，提供的信息证明应粘贴在红字专用发票发票链接的背面。

参考资料:百度百科全书-红字发票

公司销项税开红字怎么办

公司销项税开红字发票怎么做账处理?

答:一般增值税纳税人开具增值税专用发票(以下简称专用发票)后，发生销售退货、发票错误、暂停应税业务等情况，但发票不符合失效条件，或因销售部分退货、销售打折需要开具专用红发票的，按以下方式办理:

(1)如卖方开具的专用发票未交付买方，或买方未使用发票和扣款副本申报退还发票副本和扣款副本，卖方可在新系统中填写并上传《信息表》。卖方填写《信息表》时，应填写相应的蓝字专用发票信息。

(2)主管税务机关接收纳税人通过网络上传的《信息表》，系统自动验证，生成带有“红字发票信息表”编号的《信息表》，并同步至纳税人端系统。

(3)卖方应根据税务机关系统核实的《信息单》开具专用红字发票，开具新系统销售项目为负数的发票。红色专用发票应与《信息表》相对应。

(4)纳税人也可凭电子信息或纸质材料到税务机关对《信息表》内容进行系统验证。

因此，红字发票，销售方要根据红字分类帐，做所得税和增值税销项税额的核销。

借方:应收账款(或相关账户)

D:主营业务收入为负数或红色数字

应纳税额-应纳税额-负的或红色的销项税

公司销项税开红字发票做账，你现在明白了吗?要获得更多的会计知识，就要多注意校文章的更新。