公司物管费没收到票如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-28 15:31:00

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雪橙好顺佳:物业会计将核算方法

雪橙好顺佳:只培养会计需要会计人才!

1. 确认已收取的物业管理费

《会计准则-基本会计准则》规定，会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础。

所有当期已实现的收入和发生或应付的费用，不论是否支付，均视同当期收入和费用。根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业应纳税所得额按照权责发生制计算，不论收、付，均以当期收入和费用为应纳税所得额。不属于当期的收入和费用，即使数额已经在当期取得，也不视为当期收入和费用。

举个例子问题:收货带时间，是提前收货方式，现在年已收到明年第一季度的物业费，请问在确认收入时，是否只确认今年生产服务部分的收入?会计和税法有哪些规定?在这个问题上如何理解权责发生制?

案例分析:本年度变现的物业管理费确认为收入，明年预收的物业管理费确认为负债。预付款:可能需要稍后退还。合同责任(新的收入标准):收到不退还，但将来向他人提供服务，有义务。

例问:物业公司收取的物业费是按年收取的，开到户口本，能按12个月确认收入吗?

案例研究:中国的会计年度为公历的1月1日至12月31日，会计年度的周期有月、季、半、年。按年收取的物业费按月确认。

2. 未收回的应收物业管理费是否确认为收入

新收入准则的核心原则是:“企业应当在履行合同中的履约义务时确认收入，即在顾客取得有关商品或服务的控制权时确认收入。”

举例问题:接手这个项目，如果有100个业主，但每年年底总有10的业主不缴纳物业管理费，请问在确认收入时，是否要确认这部分未支付的物业费?会计和税法有哪些规定?在这个问题上如何理解权责发生制?

案例分析:根据标准和权责发生制原则，未收取的物业管理费应确认为收入。如果确认收入，不影响增值税，而是影响企业所得税。在实际工作中，我们一般不确认应收款项的收入。

3、降低物业管理费

根据财税{2016}36的规定，下列情形视为销售服务、无形资产或不动产:

(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务的，用于公益事业和社会公众的服务除外。

(二)单位和个人无偿将无形资产或者不动产转让给其他单位和个人的，用于公益事业或者以公众为目的的无形资产或者不动产除外。

(三政部、规定的其他情形。

例题:我的公司是物业公司，有个别业主给1年物业费怎么入账?完税吗?案例分析:属于免费提供服务，不确认收入，视同销售缴纳增值税。

例问:某业主应缴纳物业管理费2000元，因各种原因(如长期空置房间未搬入)要求减收，以增加减收率500元计，将这500元计入成本也算收入，还是直接计入收入1500元而不考虑这500元?案例分析:类似商业折扣，按1500元确认收入。商业折扣，是指企业为促进商品销售，在给予商品的标价中扣减价格。

销售商品涉及商业折扣的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品的收入。

4. 增值税纳税义务发生时间

根据不。财政税务{2016}第36条:纳税人进行应税行为并收到销售收入或者取得销售收入收据之日;先开票的，为开票日期。(在(开票税)上游纳税人先开票，下游纳税人可以先扣税。因此，上游纳税人必须先申报销项税，本质上是出于反避税的考虑。(由投票税)

例子问题:物业公司在做6月份账的时候，提前收到了3季度7 - 9月份的物业管理费，已经开了发票，现在是进入主营业务收入还是6月份的预收账款?另外发票的分配税应该是在6月或者7 - 9月征税，因为发票已经在6月开了，所以收入确认的时间又不统一了?

案例分析:7 - 9月6月收到的物业管理费为权责发生制，不属于6月的收入。发票已经开出，有增值税支付义务，需要在6月份计算收入确认是基于会计准则的，纳税义务是基于税法的，不确认收入有时会有纳税义务，这就是税收差异，税务部门关心的是企业是否按照税法纳税。

5. 简单计算水费及开具水费发票

根据不。国税{2016}第54条规定，提供物业管理的纳税人应将向服务对象收取的自来水费余额扣除作为销售金额，按简易税收计算方法缴纳增值税，税率为3。

例:2018年2月，某物业公司作为普通纳税人，向业主征收了1万元，并向水务公司缴纳了1万元水费。接收业主的水费帐单:

B:银行存款

R:主营业务收入—水费10应纳税额—单纯税

缴纳水务公司水费:

借款:主营业务成本——水费8应纳税——简易纳税方案

借:银行存款

例题:物业的水费是按差额收取的，差额这个分配项大于输入，其他税率的输入大于输出，这个月你交税了吗?

案例分析:增值税暂行条例规定，简单计算税项的进项税额，不得由销售转为销售税收减免。物业的水费是差别简单税。汇总税单独计算，不得从其他项目的进项税额中扣除。

例问题:物业公司收取的水费，属于简单收取，给客户开具发票，可以开增值税专用票吗?还是只开放草稿?

案例分析:一般纳税人可开具3增值税专用发票或普通发票，小规模纳税人可自行开具3普通发票，或税务局开具3增值税专用发票。

6. 支付水电费并拿到收据和分账单

公告{2018}，28家公司租用(包括公司作为单一租户)办公、生产区域的水、电、气、空调、暖气、通讯线路、有线电视、互联网等资产，出租人作为应税项目发票，企业以发票作为税前扣除凭证;企业应使用出租人出具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。

如果合同协议同意以分摊的方式支付分摊的水、电费用，则不再需要通过切割发票的方式扣税，而是可以通过分割单、付款凭证等外部凭证作为税前扣税依据。

例问:我们租赁的办公楼，物业公司只给我们提供了一份水电大额发票的复印件，所以我们只能开水电发票，因为供电局给物业开了整个办公楼的发票。这张收据可以税前扣除吗?

案例分析:缴纳的水电费可在税前扣除企业所得税。一般纳税人未取得专用发票，不能抵扣增值税进项税额。

7. 对出租房屋征收房产税

房屋房产税是以房屋的税收盈余或房屋租金收入为征税依据，对房屋所有人征收的一种房产税。

纳税人租赁、出借房地产的，应自租赁、出借房地产交付之日起一个月开始缴纳房地产税。它每年征收，分期支付。

财税{2016}43号，物业租金，物业税租金收入不含增值税。

在房地产租金按收入(租金)征税

应纳税额=租金收入*税率(12)按物业原价计算(从价计算)

应纳税额=房地产原值*(1-10或30)*税率()=房地产残值税率*()

例题:我是物业公司，小规模交税，房产税是按季度交的还是按月交的?

案例分析:纳税人租赁、出借房地产的，应自租赁、出借房地产交付之日起一个月缴纳房地产税。小规模纳税人和一般纳税人仅针对增值税。

财税{2009}号;128规定，未出租其他单位使用的应税单位和个人，按照房地产的残值代缴房产税。

根据不。财税法第121条{2010}规定，如果双方签订的租赁合同中约定了免租期，房产所有人应在免租期内按照房产的原值缴纳房产税。

例问:开发公司向物业公司免费提供房屋和样板房是否需要缴纳房地产税?

案例分析:如果开发公司长期无偿将物业提供给物业公司，物业公司应按物业剩余价值代物业公司缴纳物业税。

9. 收取停车费增值税处理

例:一般纳税人物业管理公司每月向业主收取2万元停车费、1万元临时停车费、1万元停车管理费。

案例分析:增值税一般纳税人适用税率为10，小规模纳税人适用税率为5。业主购买了该停车位的产权，其不动产物权已归业主所有。物业管理公司收取的车位管理服务费不是不动产的租金，按现代服务业6的增值税税率征收。

10. 维修费、成本费、装修押金、钥匙卡押金等

举例问题:物业公司给业主维修下水道、更换水龙头，包括在主要业务成本还是管理成本?收集访问控制卡等待计划进入轨道?

案例分析:业主维修取得的收入计入其他业务收入，业主维修产生的费用计入其他业务成本。门禁卡和门禁卡的费用，如不退还，将计入其他业务收入，如退还，将计入其他应付款。

主要看存款是否还，如果还不确认收入，就不纳税。如果不退还，就要确认收入并纳税。回到搜狐查看更多信息

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公司内容管理费没有收到票怎么办账

在实际实践中，企业在购买商品、劳务、劳务等时，往往会遇到钱已经付了，但票对方还没有给开，这时候该怎么做账，怎么纳税?

会计处理

在账务处理方面，企业缺票或未领票不能成为企业不确认成本成本的原因，即使没有领票，只要是企业真实合理的支出，就应该进行确认。具体处理，可以先做临时估算入账，做临时估算入账，等到实际收到发票后，再红冲处理，按正确的金额入账。

税收待遇

税务处理主要取决于发票取得的时间点、结算付款前取得、结算付款后取得。具体处理主要涉及三种情况，如何处理临时预估在账上的成本费用季度预付款;如何处理结算付款前取得的发票;汇总清楚缴获后的账单如何处理?

如何处理季度预付款?

根据企业所得税的相关规定，企业本年度实际发生的相关成本和费用，由于各种原因，无法及时取得成本和费用的有效凭证，企业预缴的企业所得税，可以暂按账面金额入账。

结算付款前取得的发票如何处理?

企业应在尾款前取得发票，在会计方记账后，将正确的金额入账。企业的尾款，按照税前发票开具的正确金额进行扣除。如果金额与暂定概算相同，说明季度预付款是正确的，这部分费用的尾款不需要调整。

结算付款后取得的票据如何处理

根据企业所得税的有关规定，企业应当在当年汇算清缴前要求对方开具发票或者变更应当取得但未取得或者不符合企业所得税有关规定的发票或者其他外部单据。

也就是说，最终结算结束前未取得的发票对应的相关成本成本不能税前扣除。在计算应纳税所得额时，需要将该部分预估的成本成本暂加回，即进行税收调整和增加处理。

最终结算后，实际获得发票。根据提供的能够证明支出真实性的相关信息，如采购合同、入库单据、银行转帐单据、取得发票等，可以对该支出进行税前扣除，但注意收回期限不得超过5年。

所以企业在这种情况下，记住10个字“按准则做账，按税法征税”，会计处理按照会计准则暂估入账，以后收到发票，红后按实际金额入账;税务方面看时间点。在实践中，遇到这种情况，注意及时索取相关发票，虽然税法可以收回5年，但时间越长具体操作越困难。