公司员工餐补如何做账(行政单位职工的食堂补助如何入账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-21 09:27:24

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补贴食堂的伙食补贴应计入管理费用。管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各种费用，包括公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、失业保险费、董事会费、咨询费、审计费、费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、土地损失补偿费、技术转让费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费等。公司经费包括工资、奖金、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、材料消耗、低值易耗品摊销和其他公司经费。

公司的员工需要找到发票进行报销，这取决于发票的内容与哪个主题相关。如果是餐费，可以计入管理费用——业务招待费；如果是办公用品，可以计入管理费用——办公费；如果是运输票，可以计入管理费-运输费(其他)等。请具体情况具体分析！

单位给员工提供工作餐，应该算是员工福利。这个福利在会计处理上有很多要注意的地方。如果处理不当，会有偷税漏税的风险。下面，我们来谈谈如何处理员工餐补的会计和税务处理。

第一种情况：单位有食堂，员工吃饭不要钱。

单位食堂费用，包括伙食费，可视为职工福利费的支出范围。这部分支出属于集体福利，无法将支出金额分解到员工个人。自然不用说，食堂用的餐补并入员工工资要纳税。

第二种情况：单位有食堂，单位给员工送饭，员工要花钱吃饭。

首先，单位发给员工的餐补，要并入员工的月工资，并纳税。

单位食堂收费很普遍。此时，单位食堂具有两种属性：一方面，单位食堂具有福利性质；另一方面，食堂具有经营性质，如果食堂向员工收取费用，可以视为经营行为。

如果员工就餐按照市场价收费，单位食堂是完全市场化的，食堂的费用不能作为员工福利费，而应记为营业成本。如果员工的餐费低于市场价，食堂收费的本质就是福利费的扣除。但向员工收取的餐费，在会计处理上仍应记为其他业务收入，并需缴纳增值税。

我建议单位食堂最好不要向员工收费。无论是市场化运作还是半福利化运作，都会使会计处理复杂化，而且会增加增值税和员工税。

第三种情况：公司没有食堂，员工固定在餐厅吃饭，公司和餐厅直接结算。

这种情况类似于单位有自己食堂的情况，可以视为职工食堂外包。结算费用不经过员工个人，不需要并入员工工资进行征税。此时，餐费在会计处理上无需记为“业务招待费”，而是记为“职工福利费”。

第四种情况：单位没有食堂，单位给员工发餐补，员工自己解决用餐问题。

如果单位没有食堂，每个月会给员工一份伙食补助。此项津贴应按“工资薪金所得”并入每月工资，并计税。

说完工作餐的问题，再来说说餐费。

我必须为膳食津贴交税吗？税务解释不需要，但必须符合餐费补贴的定义。税批餐费是指在市区和郊区出差，不能上班或返回就餐，确需外出就餐的员工，按照实际错过的餐次，按照规定标准给予的餐费。可见，餐补是针对特定人群的

贷项：库存现金/银行存款

如客户来公司食堂就餐，计入“管理费用——业务招待费”科目：

借：管理费用——业务招待费

贷项：银行存款/库存现金

管理费用：管理费用的具体项目包括公司经费、职工教育经费、业务招待费、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、费、开办费摊销、劳动保险费、失业保险费、董事会成员费、筹建期间发生的开办费和其他管理费用。

属于期间费用范畴，当期发生的费用应计入当期损益核算。

1.如果是食堂，公司员工餐费计入“福利费”计提；管理费用(销售费用、制造费用、生产成本等。)-福利费贷：应付职工薪酬-福利费贷：应付职工薪酬-福利费贷：银行存款(库存现金)

2.公司员工的餐费，如果是外出就餐，将计入“招待费”贷款；管理费用(销售费用、制造费用、生产成本等。)-娱乐费用：银行存款(库存现金)

3.公司员工餐费以现金支付的，计入“福利费”计提；管理费用(销售费用、制造费用、生产成本等。)-福利贷款：应付职工工资-福利支付贷款：应付职工工资-福利贷款：银行存款(库存现金)