公司新成立工会如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-28 15:24:22

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1. 当每月提取工会资金时

借款:行政费用—工会经费

贷款:支付给雇员的工会基金

2. 向地方总工会缴纳工会经费，拨给工会组织

B:支付员工的工作费用

借:银行存款

将会计凭证用红字写好，记下来。会计核算后，如发现会计凭证应借、应贷科目或金额，并已登记入账，造成入账记录时，可以用红色填写会计凭证相同内容，注销原记录，然后用蓝色、黑色填写正确的会计凭证，重新登记入账。

会计核算后，如果发现会计凭证和账簿上记录的金额，且所记录的金额大于正确的金额，则应予以记录，但原来的会计凭证和账簿上记录的会计课程和会计方向又没有，用红字划掉其超过部分的金额。

——最近有记账会员的朋友咨询工会经费如何会计处理，成立工会组织，分开记账如何会计处理，今天日常税务用语就这些问题为您讲解一下!

■处理工会经费

■工会单独会计处理

根据《财政部关于印发工会会计制度和处理工会新旧会计制度衔接规定的通知》(会计号:[2009] 7号):

(1)收入是指工会根据《工会法》和有关政策法规开展业务活动所获得的不可偿还的资金。收入分为会费收入、划拨资金收入、较高级别补贴收入、政府补贴收入、行政补贴收入、企业收入、投资收入和其他收入。

工会单独会计分录:

1. 部分转入工会账户:

借:银行存款-工会

贷款:贷款:用于资金分配和支付的收入

拨付经费收入，是指基层、下级、上级工会按照规定调拨的行政经费中属于本级工会的经费和经费设立基金理事会。

2. 取得会员费收入时:

借款:手头现金、银行存款等

借款:会员费收入

会费收入是指工会会员按照规定向工会组织缴纳的会费。

3、上级补贴收入按银行收据或上级工会补贴通知单:

借款:银行存款/应收优质资金——应收优质补贴

贷款:优等补贴收入

上级补贴收入是指上级工会获得的补贴金额。包括返还补贴、专项补贴、超额补贴、帮扶补贴、温补补贴、救济补贴、其他补贴。

4. 在接受财政补贴时:

借:银行存款

贷款:政府补贴收入

政府补贴收入是指各级人民政府根据《工会法》国家的有关规定给予工会的补贴资金。

5. 领取行政补助时:

借:银行存款

贷款:行政补助收入

行政补助收入是指工会根据《工会法》取得的单位行政方面的收入和国家有关规定给予工会的补助款项。

(二)支出是指工会为开展各项工作和活动而发生的经费支出和损失。按照功能划分，支出分为员工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本支出、补贴支出、业务支出和其他支出。

1. 员工活动支出发生时:

借:工人活动费

贷款:手头现金、银行存款等

职工活动支出是指工会为职工和其他职工开展教育、体育、体育、宣传等活动所发生的支出。

2. 业务费用发生时:

借:营业费用

贷款:手头现金、银行存款等

业务支出是指工会为培养干部、加强自身建设和开展业务工作所发生的支出。

3.补贴下属费用时:

借:填辅助下属支出

贷款:银行存款等

津贴支出是指工会为解决下级工会经费不足或按有关规定向下级工会支付的各种补助金。

4. 业务费用发生时:

借:营业费用

贷款:银行存款等

营业费用是指工会对独立核算的关联业务单位的补助和非独立核算的关联业务单位的各项费用。

5. 有偿购买和转让固定资产

借:固定资产

贷款:固定基金

固定资金是指工会固定资产占用的资金。固定资金应当按照实际金额入账。

与此同时，

借:资本支出

贷款:银行存款等

资本支出是指工会在建设项目、设备工具采购、大型维修和信息网络采购建设等方面的实际支出。

6. 自建固定资产及基建支出

Borrow:在建中

贷款:在建工程占用的资金

与此同时，

借:资本支出

借:银行存款

项目完成后

借:固定资产

贷款:在建工程

与此同时，

借款:在建工程占用资金

贷款:固定基金

7. 无偿转让和接受捐赠的固定资产

借:固定资产

贷款:固定基金

8. 固定资产盘面盈余

借:固定资产

贷款:固定基金

提醒:每次收支都要按实际金额入账。

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