公司清算多缴的税金怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-26 15:18:36

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汇算清缴是检查企业年末预缴的税款是否足额。如果少缴，则需要补缴。如果多付，需要退税。企业也可以申请退税。财务人员应该怎么做？首先，您需要提交退税申请表。如何退还多缴的税款？在对应纳税额进行会计处理后，应进行详细的企业所得税汇算清缴。我们来看看具体的内容，如下图：

企业所得税汇算清缴较多的，需提供正确的所得税汇算清缴申报表，到税务局申请更正申报。然后退还多缴的税款。

多缴税款退还的会计处理为：

借：银行存款

贷方：应付税款 - 企业所得税

同时，

借：应付税费——企业所得税

贷：往年损益调整——所得税费用

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条的规定，纳税人在纳税年度预缴企业所得税的，低于应缴企业所得税的，应当预缴企业所得税。应在最终结算期限内结算；预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应当按照有关规定及时退还税款。或者，经纳税人同意，抵扣下一年度应缴纳的企业所得税。

汇算清缴是指所得税和其他某些税种采用预缴税款的方式，并在年终后进行的纳税清缴工作。所得税等税项，通常按照纳税人的年度应纳税所得额计算征收。年度终了后，按照年度应纳税所得额和税法规定的税率计算征收。为保证税款及时平衡缴纳入库，在实际工作中，一般采取按月、按季预缴税款，年底结清，多退少补的征收方式。按月、按季预缴，应纳税额一般按纳税人当季（月）计税依据计算，往往难以与年度决算的计税依据完全一致。因此，在年终后，纳税人必须进行财务报表计算总额，缴纳税款，对已预缴的税款予以退补。

看完上面的介绍，大家应该知道多缴企业所得税结算的会计处理方法了。有什么不懂的可以咨询在线客服免费答疑。此外，好顺佳还给我详细介绍了如何退税的步骤。希望能帮助大家更好地掌握这个会计知识点。如有任何疑问，请咨询在线会计老师，获取文章中的卡信息。

公司清算中多缴的税款如何核算

企业所得税汇算清缴应该怎么做？

年终所得税汇算清缴，如不涉及附加所得税，则在会计科目中不做会计处理。需要补缴所得税的，应进行以下会计处理：

一、应纳税额：

借：以前年度损益调整

贷方：应付税款--应付所得税

2、纳税时：

借：应付税款--应付所得税

贷方：银行存款

3、调整未分配利润：

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、多缴税款：

借：应付税款 - 应付所得税

贷方：往年损益调整

5、调整未分配利润：

借：上年度损益调整

贷方：利润分配-未分配利润

上年度损益调整：主要是对以前年度财务报表重大差错的更正，包括计算差错、会计分录差错、遗漏调整等。对以前年度损益的调整应在留存收益表（或股东权益表）中报告。列出了税后的??净影响。

以上是好顺佳对【企业所得税如何进行会计核算】问题的解答，希望对您有所帮助，如果您想进一步了解会计实务、税务实务问题，可以关注好顺佳顺家”，进入会计实务交流群，免费答疑。