公司收到留抵税如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-26 15:03:21

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重的！国家刚刚明确，将确保所有小微企业和个体工商户在6月30日前全额退税，符合条件的中小企业应提前完成退税。 .

2022年，退税、减免税多。不少粉丝问：各种减免退税如何核算？今天我们总结了一下，推荐大家收藏！

1

小规模3→免税！

怎么办户口？

根据规定，从4月1日起，小规模纳税人征收3的税率，免征增值税！

小规模征收3的征收率，免征增值税。如何开户？

根据此前会计部的答复，公司直接免征的增值税无需计提核算。

举个栗子：A公司是小规模纳税人。 4月份开具了10万元的免税发票，已经收到货款。然后：

借：银行存款100000

贷款：主营业务收入100000

若有小规模企业，税率为5，仍适用季度45万免税政策，达到免税后，相应税费转入营业外收入或其他收入。

举个栗子：A公司是小规模纳税人。二季度开具免税发票10万元，5普通发票20万元，税额1万元。已收到所有款项。然后：

取得销售收入时：

借：银行存款310000

贷：主营业务收入30万

应纳税额 - 应纳税额 10000

由于A公司二季度销售额未超过45万元，其5的业务免税：

借：应交税款 - 应交增值税 10,000

贷：其他收入/营业外收入 10,000

2

减少增值税

如何开户？

生产生活服务增值税加计扣除政策实施期限延长至2022年12月31日

增值税加计扣除折扣如何核算？

举个栗子：A公司4月份增值税销项税为130万元，进项税100万元，加扣10万元，5月10日缴纳增值税20万元。

4月份累积时：

借：应交税-应交增值税（转出未缴纳增值税） 300,000

贷方：应缴税款-未缴增值税 30 万

5月付款时：

借：应交税金-未缴增值税300,000（应交税金）

贷款：银行存款20万（已缴税）

其他收入100,000（加扣除）

当月不需要缴纳增值税的，不需要做会计处理。

3

增值税抵免和退税

如何开户？

根据财政部、2022年第14号公告，对剩余税收抵免实行大额退税！

注：根据规定，“符合条件的制造业及其他行业中型企业，自2022年7月纳税申报期起，可向主管税务机关申请一次性退还现有税收抵免”调整为“合格企业”。制造业和其他行业的中型企业，自2022年5月纳税申报期起，可向主管税务机关申请一次性退还现有税收抵免。”

如何开立增值税抵免和退税账户？

举个栗子：A公司4月份收到了5万元的退税，那么：

借：银行存款50,000

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 50000

4

六税二费减免

如何开户？

六税二费就不用计提了吗？减免的六项税费无需计入营业外支出或其他收入。像这样：

累积时：

借：税金及附加费等。

贷方：应交税费-城建税等。

付款时：

借：应交税费-应交城建税等。

贷款：银行存款

营业外收入或其他收入（扣除部分）

实际上，我认为根本没有必要累积。六税二费无需办理。您可以根据减免后实际支付的金额直接开户。

1-3月退还的六税两费如何核算？

当时的记账方式是怎样的，原来的分录是可以倒过来的。

例如：A公司1-3月退还印花税5万元，直接冲抵税金及附加。

借：银行存款50000

贷：税金及附加50000（记账软件可以核销借方红字）

5

工会基金将全额退还

如何开户？

中华全国总工会办公厅发布最新通知：

2022年小微企业工会经费全额返还支持政策延期至2022年12月31日。

退还的工会资金如何核算？

企业工会组织设立单独账户核算工会经费的，退还的工会经费直接记入工会组织账户，作为工会组织收入核算。

企业工会组织未设立单独账户核算工会经费的，退还的工会经费应当进入企业银行账户。

退还工会资金时：

借：银行存款

贷方：其他应付款项-工会基金

工会组织缴纳活动经费时，

借：其他应付账款 - 工会基金

贷款：银行存款/库存现金

退还的工会经费由企业工会组织，主要用于职工或工会活动，单独核算。因此，不能视为企业的收入；不属于增值税应税行为，无需缴纳增值税。

6

公司获得稳定后补贴

我如何开户？

4月27日，国务院总理李克强主持召开的国务院常务会议指出，中小微企业和个体工商户的失业保险率最高要提高到90。

公司在获得稳定后补贴时应该如何纳税？

1、增值税

2、企业所得税

3、个人所得税

如果支付给员工，则应计入工资薪金并缴纳个人所得税。

公司获得稳定后补贴后应该怎么做？帐户？

资料财经一号教室、税务大讲堂、美松税务大讲堂、税务台、财务经理、税务经理。

公司如何核算公司收到的税收抵免

今天，诚学网财会中心将通过一个具体的例子，来看看如何处理增值税的抵免和退税问题。

增值税抵免及退税附加费如何处理？

《关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（公告2021年第26号）：自收到退税款之日起，纳税人应在下一次纳税申报表中提交纳税申报表。该期间从城市建设税的税基中扣除。剩余退税额仅允许在按照增值税一般计算方法确定的城建税计税基础中扣除。本期未抵扣的余额，在以后的纳税申报期按规定继续抵扣。

【举例】A公司4月份符合条件退还增值税60万元，5月份计算申报缴纳增值税90万元。基础上扣除。也就是说，假设A公司城建维护税的适用税率为7，教育费附加和地方教育费附加的适用税率分别为3和2，公司5月份：

建设维修税（90-60）×7=（万元）

应缴教育费附加=（90-60）×3=（万元）

应缴地方教育费附加=（90-60）×2=（万元）

增值税抵扣和退税如何做会计分录？

参照《财政部、关于退还集成电路企业采购设备增值税期末税收抵免的通知》第三条第二项的规定（财税[ 2011]107号），企业收到退税当月，退税款应从增值税进项税额中转出。

收到退还的期末贷方时：

借：银行存款

贷方：应交税款-应交增值税（进项税款转出）