公司生产经营所得税怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-26 14:47:57

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企业在生产经营过程中销售货物或者提供劳务所得，按照规定缴纳所得税。那么企业所得税需要结转吗？如何进行结算？

企业所得税需要结转吗？

企业所得税需要结转。做以下会计处理：

1、月末入账时：

借：所得税费用

贷方：应付税款 - 企业所得税

2、月底转入当年利润

借：当年利润

贷方：所得税费用

3、下月初缴纳税费时：

借：应付税款-企业所得税

贷方：银行存款

企业所得税退税核算流程

1.当年退税，做以下会计分录：

收到退税

借：银行存款

贷款：所得税费用\ n

2. 结转所得税并做以下会计分录：

借：所得税费用

贷方：本年度利润

3. 下一年退款并做以下会计分录：

借：银行存款

贷方：应付税款 - 应付所得税

借：应付税款 - 应付所得税

贷方：往年损益调整

借：以前年度损益调整

贷方：利润分配-未分配利润

上年度损益调整：该项目为会计企业本年度发生的上年度损益调整，本年度发现的重大前期差错更正涉及前期调整年度损益很重要。

所得税如何结算？

哪些项目可以从企业所得税中扣除？

企业所得税是国家按照企业和经营单位的生产、经营所得和其他所得征收的税种。包括生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、营业费用和其他费用；商务招待费；员工福利费用；公益捐赠费用；允许扣除企业所得税和可抵扣增值税及其附加等以外的各种税种。