公司买酒收到专票怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-23 14:43:29

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商务招待酒票可以扣除

不能。

2017年12月，山东某餐饮酒店采购了一批饮料供顾客消费，并取得增值税专用发票，不含20万元的税额和1万元的增值税。已经认证，可以扣除进项税吗?

会计:

借:库存商品——20万元白酒

应纳税额-应纳税额增值税(进项税额)万元

贷款:银行存款一万元

案例分析

2017年12月，山东某酒类贸易公司购进一批白酒对外销售，取得增值税专用发票，不含20万元的税额和1万元的增值税。已经认证，可以扣除进项税吗?

答:

可以扣!

会计:

借:库存商品——20万元白酒

应纳税额-应纳税额增值税(进项税额)万元

贷款:银行存款一万元

2017年12月，山东某机械销售公司采购了一批员工年度晚宴饮品，获得增值税专用发票，不含20万元的税款和1万元的增值税。已经认证，可以扣除进项税吗?

答:

不扣除!

会计:

借款:会职工工资-福利费20万元

应纳税额-应纳税额增值税(进项税额)万元

贷款:银行存款一万元

进项税转出

借款:支付员工工资——福利费一万元

借款:应纳税额-应纳税额增值税(进项税额)万元

2017年12月，山东某机械销售公司购进一批招待客户的饮料，取得增值税专用发票，不含20万元的税额和1万元的增值税。已经认证，可以扣除进项税吗?

答:

不扣除!

会计：

借款:管理费用——商务招待费20万元

应纳税额-应纳税额增值税(进项税额)万元

贷款:银行存款一万元

进项税转出

借款:管理费用——商务招待费20万元

借款:应纳税额-应纳税额增值税(进项税额)万元

税务相关提醒

(1)商业企业不得为零售销售的饮料开具增值税专用发票。即使开了增值税专用发票，购买方无论是用于商业娱乐还是集体福利，都不能抵扣进项税额;

(2)酒店购买的酒类饮料用于福利分配或内部接待，而不是用于酒店业务，即使取得了增值税专用发票也不能抵扣。

政策参考

(1)根据财政部(2016)36号印发的《关于全面实施营业税改增值税试点工作的通知》附件一《营业税改增值税试点实施办法》第二十七条:

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)为简单计税、免征增值税、集体福利或者个人消费目的购买的货物、加工、修理和修理服务、劳务、无形资产和不动产。本合同所称固定资产、无形资产和不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他具有股权性质的无形资产)和不动产。

纳税人的社交消费属于个人消费。

(二)非正常损失的购进货物及其加工、修理、修理服务和运输服务。

(三)因非正常损失而消耗的在制品和产成品、加工、修理和修理服务、通信和运输服务的购进货物(不含固定资产)。

(四)不动产发生异常损失的，以及该不动产消耗的货物、设计服务、施工服务。

(五)购买异常损失的在建不动产用于消费的商品、设计服务和施工服务。

纳税人对不动产的新建、改建、扩建、修缮、装饰，均属于在建不动产。

(六)购买的客运服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

(七)内政部和规定的其他情况。

(二)《关于修改增值税专用发票使用规定的通知》规定，商业企业一般纳税人销售的烟酒、食品、服装鞋帽(不含劳动保护专用部分)、化妆品等消耗品，不得开具专用发票。

商务招待费可以在专用发票中扣除吗?

商务招待费和礼品，无论是自用还是招待客户，均用于个人消费，其进项税额不可抵扣。根据增值税暂行条例第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

非增值税应税项目。

免征增值税的物品。

为集体福利或者个人消费购买的货物或者应税劳务。

《增值税暂行条例实施细则》第二十二条规定，《条例》第十条第(一)项所称个人消费，包括纳税人在社会活动中的消费。

因此，企业购买的饮料，无论是自用还是招待客人，都属于个人消费，不得抵扣进项税额。

税是要支付的税额。

依照税法的规定计算应当向税务机关支付的金额。

商务娱乐酒类专票可以摸扣，这个问题请大家谈一谈，总的来说，按照增值税的规定，商务娱乐费用属于个人消费的成本，实现增值税发票只能作为正常的发票簿，不能作为进项税抵扣，纳税是需要纳税的。如果你对此还有疑问，那就来唐网咨询吧。