公司过年给我们发的现金做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-21 10:55:44

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面对这些红包、礼物等，会计人员应该如何处理?

元旦老板的红包算职工福利吗?工资有什么不同?

企业员工福利支出包括支付给员工或为员工支付的各种现金补贴和非货币性集体福利。【2009】财务企业242号文明确规定了职工福利支出的范围。

所以可以看到老板的新年红包或礼物是职工福利。至于福利和工资的差异，财政税收上的差异不是很大，需要计入成本和计算个人所得税。

两者的主要区别是企业所得税的税前扣除，如果计入工资，则不受限制，如果计入福利，则工资总额不超过14。

因此，计算工资或福利的关键是公司福利支出的金额。如果福利费用少，肯定不会超过工资总额的14，那么作为福利费用入账为宜，否则可以纳入工资计算的账户。

2、职工福利费包括什么?

根据《关于扣除企业工资工资和职工福利支出的通知》(国水函[2009]3号)第三条:

1、尚未实行社会职能分离的企业，其内部福利部门的设备、设施和人员费用，包括:职工食堂、职工洗浴、理发店、诊所、托儿所、养老院等设备、设施和维修费用和集体福利部门职工工资、工资、社会保险、住房公积金、劳动等。

2. 为员工提供的医疗、生活、住房、交通等方面的各种补贴和非货币性福利，包括:企业支付员工外出就医的医疗费用、无医疗协调企业员工支付的医疗费用、员工对直系亲属的医疗补贴、采暖补贴、员工防热降温补贴、员工困难补贴、救济费、员工食堂补贴、公婆交通补贴等。

3.其他按照规定发生的员工福利费用，包括丧葬赔偿金、抚恤金等费用、搬迁费、探亲假、差旅费等。

三、在开始发放红包时，是否应该将其纳入工资薪金中缴纳个人所得税，企业所得税是否可以作为福利支出税前扣除?

《财政部关于个人所得税工资薪金扣除标准有关政策问题的通知》[]183号)规定:

工资、薪金所得按照国家税法的统一规定，严格按照“工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动红利、津贴、补贴和其他与持有、就业有关的所得”的政策控制和执行。工资、薪金所得范围内的所得，除国家统一规定的减免税项目外，依照五法的规定征税。

而如果公司发给员工的上述“开红包”，符合国水书[2009]3第一条的规定，可以作为合理的税前工资扣除，否则应按照规定在企业所得税前作为员工福利支出扣除。

4、职工福利费用的会计分录怎么做?

用于职工集体福利企业和个人津贴的基金，主要由按工资总额提取的十四的职工福利费用来解决。

企业按照规定提取的职工福利费，应在《应付福利费》科目进行核算。取款时应将其存入账户。企业提取职工福利基金，主要用于职工医疗费用(包括企业参加医疗保险费的缴纳职工医疗保险)、医务人员工资、医疗费、工伤职工出差考察、职工生活困难津贴、职工卫生间、理发店、幼儿园、托儿所和集体福利部门职工工资等。缴纳的款项应借方入账。

在这种会计方法下，企业实际支付的员工福利费用大于提取的员工福利费用，则“应付福利费用”科目出现借方余额;资产负债表中“应付福利”项目应以“-”表示。这就要求企业在使用职工福利支出时必须量入为出，严格按照规定的目的节约使用，既不能随意扩大职工福利利润费用的费用范围不得压缩为属于职工福利费用的成本和费用。

根据新《企业会计准则》(2006年)和修订后的《企业财务通则》(2006年)的有关规定，取消了原制度职工提取福利费用按工资总额规定14项，对于“应付福利费用”，明确指出属于职工补偿范围，除医疗保险外，其他福利费用由企业自行确定或者按事实逐项列支。