公司给个人利息怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-19 08:38:43

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作者：马俊生博士

经常有人问，个人经营贷款都是企业用的，企业怎么核算？公司可以为发给个人的利息账单和发票进行税前付款吗？个人还需要纳税吗？

对于很多老板来说，个人经营贷款本质上是为公司生产经营提供的贷款，但贷款的主体是个人，但由此产生的税务问题却很麻烦。

因为税收通常取决于交易的形式。从形式上看，这笔资金是由银行借给个人，再由个人借给公司。

那么，对于企业来说，按照目前以发票控税的思路和企业所得税抵扣要求，企业必须取得利息费用的发票。对于银行来说，这笔贷款是针对个人的，如果要开具发票，银行只对个人开放。

那么，问题来了。个人需要到税务局开具利息费用发票给公司。因此，个人必须承担3个利息增值税和20个个人所得税。个人觉得很委屈，说资金用于公司运营，个人中间没有实际收入，也没有增值。

都说税收是一个链条，上游产出的增值税可以从下游投入中扣除；在收入方面，当取得收入时，可以扣除相应的成本。但不幸的是，链条在个人部分断裂。

个人贷款资金取得的利息收入，无论是借入资金还是自有资金，均不得抵扣成本。它只取决于您的利息收入并支付 20 税。虽然个人商业贷款是平进平出的，但不承认税收。增值税方面，利息的当期收支是直接脱节的（不分公司或个人），利息支出的进项税额不能抵扣。

根据现行税法，个人经营贷款的征税是无法解决的。要想合规经营，就得额外承担3个增值税（当然现阶段小规模纳税人有一定的免税政策）和20个税。或者无视税法的规定，先自己列费用，查税，再跟税务沟通.

有政协委员提议允许把这笔利息费用列在税前，但税务局的回应基本上是按照现在的官方文件，也就是说如果你要列在你的费用，你必须支付你应该支付的税款。

如何解决这个税收困境？要么税务局的政策可以放开，尊重经营贷款业务的本质，在明确经营贷款，真正用于经营经营的前提下，在基础上也允许税前缴纳向个人开具的利息发票。当然，这需要国家层面出台相关税收政策。

或者，银行可以改变做法，将个人经营性贷款改为公司为贷款主体（贷款合同主体发生变化），个人承担连带责任担保。但是，在目前的贷款政策和银行业务考核体系下，恐怕无法顺利实施。

但无论如何，国家还是要正视这个税收困境，给企业一个合理的渠道，避免企业和个人税收负担的??不必要增加。

公司如何核算个人资金？财务会计的会计分录，借：其他应收款-借款人的贷款：现金或银行存款。具体过程分为两种情况： 1、企业为企业日常业务需要，借钱给个人。 2、企业借钱给个人，个人用于经营需要或临时资金周转。

作为一个集团，公司需要处理从特定员工那里借钱的问题，这涉及到公私融资。它不像个人对个人的借贷那么简单。根据会计准则，需要在财务上分两种情况进行处理。

情况一：企业向个人贷款办理企业日常业务的贷款账户处理方式

1.个人需要填写贷款单，经领导批准后，到财务处办理贷款账户。付款程序。

2、会计主管应按照《企业新会计准则》的有关规定对贷款单据的内容和金额进行核对，制作会计凭证。

对于财务处理，准备会计分录如下：

借：其他应收款-借款人贷：现金或银行存款

3.然后将会计凭证提交至出纳员，将现金或支票交给个人的出纳员

第二种情况：企业借钱给个人，个人用于经营需要或临时资金周转。

1、企业与个人签订《贷款合同/协议》。

2、个人向企业出具收据/借条等资料，会计主管根据《企业新会计准则》的有关规定，根据收据/借条、借款协议等资料编制会计凭证，将它们提交给收银员。

财务处理：准备会计分录如下：

借：其他应收款-借款人贷：现金或银行存款

3. 收银员向个人支付现金或支票。

4.第二种情况会涉及利益问题

根据《借款合同/协议》，收到借款信息后，需重新制作会计凭证，记为企业收入。

会计处理：准备会计分录如下：借：现金/银行存款贷：营业外收入