公司发工资的时候如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-17 15:17:16

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最近，我写了结算和付款。说到A105050表格的调整，这个表格基本上每个企业都有涉及。因为开公司，是要发工资的，只要有工资就需要这个表格。

但我们发现，仍有很多人对社保费用的填报有疑问，尤其是很多人询问公司为员工代扣个人社保的问题。

我单位帮助个人承担了应缴的社保。社保公司这部分可以税前扣除吗？其实要理解这个问题，可以看清楚这张图。

从图中可以看出，我们清楚地认识到，个人承担的社保并不是企业应该直接承担的成本。

企业列出的人工成本无非是企业应缴纳的社保基金和工资。至于社保的个人部分，应由个人自行承担，不存在企业税前扣除的情况。

另外，在会计分录中，个人部分本身的社保不计入公司费用，公司只代扣代缴个人部分的社保（通过其他应付款），公司实际支出被列为付款。是工资。

但是，有些公司是独立的，他们绝对不能这样做。怎么做？公司给员工保证一万的工资，然后告诉员工社保，有的公司会帮你承担。

那怎么办户口呢？

工资应计

借：管理费用-工资 10000

贷：应付员工工资10000

工资支付

借：应付职工工资10000

贷方：银行存款10000

承担部分个人社保

借：管理费-社保费2000

贷款：银行存款2000

在这种情况下，企业的实际成本也列在科目 12000 (10000+2000) 上。但是这里有风险！

这2000体现了企业帮助个人的责任社会保障由个人自行支付。按理说，税前扣除是不允许的，因为这不是企业的合理成本，是个人负担。

有人会问，为什么不允许扣除？虽然是员工的个人部分，但员工是我公司的员工，为我公司工作是我的合理费用。

是的，这是你的合理支出，但实际上，公司为员工支付的免赔额，应该以工资的形式体现。本质上，公司给你一部分个人社保，就是变相增加工资成本。

工资10000，个人社保2000，相当于公司工资12000。如果公司支付12000作为工资，可以在税前扣除，没有风险。

事实上，这类似于对个人员工征收的公司税。

2011年第28号公告第四条明确规定：“用人单位为职工缴纳的个人所得税，属于个人工资薪金的一部分。单独列作企业管理费的，在计算企业所得时税 不允许税前扣除。

其实，这和拿社保是一样的。雇主为您的雇员承担的费用应该是雇员个人工资的一部分。如果算作工资，自然是可以扣的，但要分开记账。 , 那么扣除是有风险的。

而这里的风险不仅是企业所得税减免的风险，还有个人所得税申报时少报收入的风险。最初，该员工的收入应为 12,000。如果您报告 10,000，则存在低估您的收入的自然风险。

因此，你也是在支付 12000 的费用，你也在帮助员工支付他们的部分社保。一个可以扣，一个不能扣。

是的，是我们把他当成工资，变相帮助个人承担部分社保，增加扣除前的工资成本，这些都被列为企业工资成本。

不能扣除。我们要求员工单独报销，并单独列出。当然，费用被认为是不相关的费用，不能扣税。

作为会计师，公司的支出都是一样的，你的会计方法可能会直接给你带来税务风险。这必须是一个提醒。

我如何填写社会保障个人部分的表格？

记住，不用单独填写，直接合并到工资里面。比如上面提到的工资12000（含个人社保），单位的社保可以在第8行单独填写。

如果你还负责个人社保，那赶紧看看你是怎么做账的，个人报税有没有收入基数和所得税扣除的风险？

花费的金额没有太大的区别。不要因会计习惯和方法造成不必要的税务风险。

本文作者：税水年二哥。

随着移动支付的普及，现金出现的频率越来越低，支付宝已经成为支付的主流。

近日，天津市税务局一稽查局对一家使用支付宝隐匿收入的公司进行了稽查。最终，天津市税务局一稽查局要求该企业补缴近130万元的逃税和滞纳金。依法处以相应罚款。好顺佳 好顺佳提醒，虽然支付宝是非现金支付方式，但有些企业为了方便起见，通过个人和支付宝收款、货款、工资等，存在一定的风险！

支付宝支付是一种非现金支付方式

国家税务总局所得税司何兵在解析《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条非现金支付凭证基本概念时表示：六种中《办法》第十四条规定的材料，第三项必要信息为“非现金支付的支付凭证”。当对方的法律主体消失或处于“停滞”状态时，现金支付的真实性将无法验证。因此，《办法》对支付方式作出了限制性规定。非现金支付的支付凭证是一个比较宽泛的概念，包括银行等金融机构的各种支付凭证，以及第三方支付凭证或支付宝、Pay等支付凭证。

，支付宝新会计准则

、支付宝转账账簿-其他币种资金（下属和支付宝二级明细） 其他币种资金是指公司除现金和银行存款以外的其他资金。货币资金，即存放地点和用途不同于现金和银行存款的货币资金。包括外币存款、银行汇票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和投资存款。此外，还需要注意的是，支付宝或支付宝会有手续费，发生时会计入财务费用——手续费。请注意，原始凭证可以打印出收据、付款截图、相关账单或明细，以备参考。

转会费问题

如果我赚了100元，给客户开100元的发票，实际收据是元，而扣除元的费用没有原始凭证，怎么开户？开票（这里不考虑税费） 借款：应收账款 100 借款：主营业务收入 100 收款 借款：银行存款 借款：财务费用-手续费 借款：应收账款 100 想要更正式的可以附文凭证上的说明，说明扣除手续费，金额小无法获取外部证据。

为方便起见，很多企业会通过支付宝支付货款，甚至发工资给员工。一些个体户在收款时直接挂上自己的二维码。这些在普通人眼里都是理所当然的。从税收的角度来看，可能存在偷税漏税的嫌疑！

1、增值税增加存在偷税漏税风险。对于普通纳税人，如果对方不能在发票上准确填写银行账号等信息，不能开具增值税专用发票。结果是无法扣除，应缴增值税增加。如果企业在通过自己的个人或支付宝收款时未能及时申报增值税，则企业涉嫌偷税漏税，很容易被税务局重点关注。

2.企业所得税增加，被审计的概率很大。如果公司通过或支付宝转账支付货款，或在未申报个人纳税申报的情况下向员工付款，可能会导致未支付的相关款项在企业所得税申报前无法扣除。也会相应增加。此外，支付宝转账的收入不能反映在企业账户的收入中，税务机关可能认定企业故意隐瞒收入、少报收入，重点检查。

3、员工离职、企业仲裁风险 法律规定，公司将强制员工缴纳社保，严格遏制以个人账户支付员工工资的“避税”措施。如果员工辞职，公司将以公司未缴纳社保或未向公家支付工资为由与公司仲裁。公司必须支付赔偿金并缴纳税款。

最后，我们来看看日常使用必备的“红包”征税怎么处理！

企业给员工发红包

在就业方面，“工资和薪金所得”的收入适用3至45的累进税率，企业代扣代缴个人所得税。

企业向其他单位个人发放的中奖红包

个税按“附带收入”代扣代缴，税率20，红包由发红包的企业代扣代缴，按规定可在税前扣除！

“企业发红包委托第三方发红包，外包付款人代扣个税。企业发放的用于购买企业商品（产品）或服务的非现金网络红包，属于企业销售商品或提供服务的折扣和折扣（无论是否发放给公司员工），不征收个人所得税。

包括各种消费券、代金券、代金券、优惠券等，达到一定金额的公司返还的现金网红包。

现金网红包在个人之间分发

不属于个人所得税法规定的应纳税所得额，不征收个人所得税。

好顺佳温馨提示老板私下给我红包打赏，我还需要交个税吗？问：我们公司这是一家私人公司，人不多。老板很善于用人。我们经常收到老板的红包作为日常奖励。每次虽然不多，但次数多，所以每月的红包有时高达几千元。主要的问题是，这些红包还需要缴纳个人所得税吗？

答：个人之间分发的现金网络红包，根据个人所得税法不属于应税收入，不征收个人所得税。

温馨提示：①公司向员工发红包，按工资、薪金所得缴纳个税的，公司代扣代缴。 ②企业向社会个人发放的中奖红包作为“附带收入”代扣代缴，由发放红包的企业代扣代缴，可根据相关法律文件在税前扣除和法规。 ③应税金额小于1元的，免征个税，换成“附带收入”的，“5元”及以下红包免征个税。

好顺佳财税产品：通过税务专家和智能诊断技术，对公司财税数据进行分析，筛选交易处理、会计处理、税务处理中的违法风险点和存在的税务缺陷，提供风险提示.响应改进建议和相应的咨询服务，协助企业提升运营能力。帮助企业规范税收管理，提高工作效率，降低税收成本，有效控制和防范税收风险，进而实现企业税收统一管控。

风险评估是通过发票风险评估、增值税风险评估、所得税风险评估、其他税务风险评估、供应商和客户风险评估五个部分对企业财务和税务状况进行综合评估。在风险评估中，风险点分析是通过包括输入发票风险、输出发票风险、虚假成本风险、供应商等，对各类指标的评价量和异常指标的数据量进行评估，使企业更直观识别异常发票。指数。公司根据金三制和税务审计制度的7个专项、77个通用指标，对企业经营和财税等方面的风险进行综合评估，对某一项目下的各项指标进行客观的风险分析。 ，从而详细了解企业风险项。 （文章图片来源于网络，如有侵权请联系删除）