公司交社保公积金做账分录(计提公积金和缴纳公积金分录)

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  好顺佳集团

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  2023-02-10 09:56:11

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1、计提时借：管理费用 生产成本贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-职工公积金（单位承担）；

2、发放工资时借：应付职工薪酬-工资贷：其他应付款-代扣公积金（个人承担）；

3、缴纳社保借：应付职工薪酬-职工公积金（单位承担） 其他应付款-代扣公积金（个人承担）贷：银行存款。

1、单位向有关机构缴纳住房公积金时，会计分录为：

借：应付职工薪酬——住房公积金(单位负担部分)

其他应付款——住房公积金(个人负担部分)

贷：银行存款

2、在计算企业应负担的住房公积金时，会计分录为：

借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等

贷：应付职工薪酬——住房公积金(单位负担部分)

3、按规定从工资中扣除职工个人应负担的住房公积金时，会计分录为：

借：应付职工薪酬——工资、奖金、津贴

贷：其他应付款——住房公积金(个人负担部分)

法律依据：《中华人民共和国会计法》

第八条 国家实行统一的会计制度。国家统一的会计制度由国务院财政部门根据本法制定并公布。

计入”应付职工薪酬“科目。

1.新会计准则取消了应付工资和应付福利费科目，这两个科目合并为“应付职工薪酬”科目了。

2.如果没有执行新会计准，应付工资和应付福利费科目，可以继续使用。

3.单位缴纳的医疗保险费用和社保和住房公积金帐务处理 五险计提分录 1.社保保险,包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。其中：养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担的。个人不需要缴纳。 2.个人负担部分的计算缴纳 付工资时扣个人负担部分： 借：应付工资 贷：其他应付款--养老保险 贷：其他应付款--医疗保险 贷：其他应付款--失业保险 贷：应付工资 3.企业负担的部分 提取时 借：管理费用--劳动保险费 贷：其他应付款--养老保险 贷：其他应付款--医疗保险 贷：其他应付款--失业保险 贷：其他应付款--工伤保险 贷：其他应付款--生育保险

4.实际工作中上交“五险”，企业和个人一块上缴。所以，个人缴纳部分和企业缴纳部 上交时的分录 借：其他应付款--养老保险（个人和企业） 借：其他应付款--医疗保险（个人和企业） 借：其他应付款--失业保险（个人和企业） 借：其他应付款--工伤保险（企业） 其他应付款--生育保险（企业）