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2022-09-17 15:10:30
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内容摘要:原标题:单位出租个人住房,无票据应如何办账?作者:99好顺佳原创第一群里经常有朋友问个人租房没有发票的问题:我们今天就来谈谈吧。其实,企业出租个人的房子,是一件比较常见的事情,会计往往会烦恼:单位出租...
原标题:单位出租个人住房,无票据应如何办账?
作者:99好顺佳原创第一
群里经常有朋友问个人租房没有发票的问题:
我们今天就来谈谈吧。
其实,企业出租个人的房子,是一件比较常见的事情,会计往往会烦恼:单位出租的房子的房东不给发票怎么办?
如果出租人是一个人,不能开具发票,需要单位凭出租人身份证件原件和复印件、合同、工商登记证或社会信用卡等信息代开发票才能收入,如果不代开发票,收据可以入账,但不能有税前扣除凭证,这就需要更多的税费。
这里需要提醒的是,代业主开具发票涉及到各种税费,名义上应该由业主承担,但实际由企业买单。
例如,某企业出租个人住宅作为员工宿舍,月租金为1万。每个月要交多少税?
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代开具发票的企业承担业主的房产税和个人所得税
首先,我们需要知道个人租赁住房需要缴纳:房产税税率为4,个人所得税为10 (PS)。除去收入),还会产生增值税、附加税,还要向居委会缴纳治安管理费。让我们假设只有两种税:房产税和个人所得税。
首先,我们将月租金设为A(即A=10000),代发票支付的税金为T,但实际上公司的租金成本是A+T,所以我们称之为Y。为了使租金成本即月租金+税金在税前全额扣除,代开的发票金额应为Y。
房产税= Y x 4 = 4 Y
个人所得税= (Y -4 Y) × (1-20) ×10= ×Y
总税金T=4Y+ ×Y=
因为Y = A + T = A +
得到Y等于
T =
因此,当租金为10000元时,企业缴纳的税金为≈×10000 = 1322
税前扣除金额≈×10000=11322
2
没有发票只有收据,不能抵扣,需要缴纳企业所得税
如果企业没有发票,只有租赁合同和收据,可以入账,租金可以作为营业外费用或费用处理,但这项费用不能税前扣除。
假设企业所得税税率为25,代开发票后可税前扣除11322元,11322 ×25=元扣除企业所得税即可。
结论:
代开具发票:房租税费1322元
无发票:缴纳企业所得税元
很容易看出哪种方法更划算。
常见问题
1. 公司出租员工宿舍,应如何缴纳房地产税和个人所得税?
一般来说,房产税和个人所得税由业主缴纳,但如果由双方协商好由企业缴纳,企业应缴纳的税金应计入管理费用或业务费用,年末增税。
2. 我公司可以扣除个人住房的税前租金吗?
如果企业出租给个人,业主有义务申报、支付并开具发票。如果企业承担了此项税收,则不能在税前扣除,而应在税前上市。
3.我支付了2018-1 - 2019- 1月的房租,12月拿到了发票。我该怎么开户?
根据数额的不同,根据重要性原则,数额大的,按权责发生制进行分摊;数额小的,不重要的,不需要按权责发生制进行分摊。
4. 我们公司使用了别人的办公空间,没有交租金,但是有装修费用,这个账我们应该怎么处理?
对方需要开具装修费发票,按照装修费发票记账:
借款:行政费用-装修费用
D:银行存款
5. 如果公司给员工租房,租金发票入账,我是否需要缴纳个人所得税?
如果是一家公司,你不需要缴纳个人所得税。
6. 对于公司租用的办公室装修,装修公司直接将装修费用的10开给我公司,可以扣除吗?装修费用在50万左右,记长期等摊位费用?
可抵扣,当期费用可直接入账纳税。
7. 租金和场地使用费有什么不同?
从本质上讲,都是一样的,根据房地产企业租赁服务征收增值税。
8. 房租不一定是一项长期支出吗?
当期支付当期费用,当期预付的费用在当月后转入摊销费用,费用属于期间摊销。
9. 这栋办公楼是从主要业主(个人)那里租来的。当时我们谈的价格很低,没有发票,也没有签订协议。那明年的清算怎么办?
可以入账,但不能税前扣除,算清缴需调整加。
10. 公司为商场,每次收取店铺租金一年,每月将预付账款转入主营业务收入。如果一年没有交租金,余额怎么算?
目前差距仍然存在。
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