公司多缴税款如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-17 14:56:15

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在提前纳税的时候，很多公司会因为各种原因缴纳更多的税款，将税收收入返还给它，当企业收到更多的税款返还时，具体如何做会计处理?

收到退回多缴税款的会计分录

B:银行存款

丙:应纳税额-应纳税额增值税(已纳税额)

预缴增值税的会计分录

借款:应纳税额——预付增值税

C:银行存款/手头现金

收到当月退回的超额税费后，我们将应交税金调整为未交税金，会计分录如下:

借款:应纳税额——预付增值税

银行存款/手头现金

D:应纳税额-未缴纳的增值税

月末结转多缴税款时，会计分录如下:

借方:应交税金-未缴增值税(本期转入金额)

丙:应纳税额-未缴增值税转出

会计分录如下:

B:银行存款/手头现金

罗杰斯:应纳税额-已纳税额

月末的会计分录如下:

借款:应纳税额-转移未纳税额;

丁:应纳税额-未纳税额(本期转出的金额)

什么是增值税?

增值税是对商品生产、流通或劳务等环节新增的附加值征收的一种流转税。在中国境内销售货物或者提供加工修理服务的单位和个人，以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人，按照增值税的规定缴纳增值税。增值税一般是由消费者承担的，商品不增值的部分不征税，是有增值的部分才需要征税。