公司承担个税部分如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-15 16:27:28

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个人提供劳务发票，税费由企业承担。如何开户和报税？

我们先来看看处理个人人工成本的思路。个人向公司提供的独立劳动力，是指公司向个人购买独立劳动力。这与公司从其他公司购买劳动力是一样的。公司支付给劳务提供者 获取发票作为减税的合法证明。

唯一麻烦的是，提供劳务的个人不能自己开具发票。提供劳务需要到税务局开具发票，个人不能自行申报纳税。个人所得税需要公司在支付劳动报酬时代扣代缴。

在这种情况下，公司如何做会计和报告？

下面举例说明某公司向自然人小张购买了一项设计服务，协商的税前价格为4120，服务完成后，小张向该公司提供了4120的发票，公司扣除个人所得税后，将剩余部分支付给小张。

小张到税务局代开此发票时，税务局将扣除增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等税费。

让我们来看看。

一、增值税

非湖北地区1，这个1是疫情期间的政策，增值税是

2、城建税

实际缴纳的增值税*7*50

\n 按实际缴纳的增值税乘以相应税率计算。现行税率为7、5、1，同时享受财税[2019]13号规定的最高50%的税收减免。

城建税=（*7）*50=

3.教育费附加、地方教育费附加

教育费附加和地方教育费附加也按实际缴纳的增值税计算。教育费附加3，地方教育附加2。

月销售额或营业额不超过10万元（季度销售额或营业额不超过30万元的季度纳税）的付款人免征。

当月份超过 10 时1万，每季度30万以上，根据财税[2019]13号规定，最高减免50%。

4. 个人所得税

税收算法稍微复杂一些。代扣代缴时，先计算收入，再计算应纳税所得额，最后计算税金。

对于劳动报酬，扣除费用后的收入即为收入金额。

费用扣除：代扣代缴税款时，每次劳动报酬所得不超过4000元的，按800元计算扣除费用；每次收入超过4000元的，扣除费用按收入的20%计算。

应纳税所得额：扣缴和预缴劳动报酬的应纳税所得额，以每笔所得的金额作为扣缴的应纳税所得额计算。

最后，根据下面的预扣税率表计算税款。

企业缴纳劳务费4120元，按规定代扣代缴个人所得税。

具体算法如下：

劳务报酬预扣预缴应纳税所得额=每笔收入×（1-20）=（4120/）×（1-20）=元

注：已缴纳的城建税是否扣除计算，口径因地而异，暂不扣除城建税。

代扣代缴劳动报酬=代扣代缴应纳税所得额×代扣代缴率-速算扣除=×20=元

因此，4120的劳动收入实际上是由自然人获得的，（印花税暂不考虑），具体如下：

公司方面，拿到4120发票，申报代扣代缴税款，剩下的交给小张。

借：管理费-人工费4120

贷方：应交税款 - 应交个人所得税

贷款：银行存款

下个月的纳税申报表

借：应付税费 - 应付个人所得税

贷款：银行存款

公司实际承担了4120的成本，还拿到了4120的发票。企业完成了这件事，小张从企业那里拿到，然后扣掉。发票上除了代您缴纳的税款外，实际上是收到的。

现在问题来了，小张的技术比较好，他们就拿到4120。至于税费，你们公司帮我承担。

发票4120，共需缴纳税款。

那么如果企业承担了，除了小张收到的4120、增值税、个人所得税等外，企业还需要提供钱来支付，实际负担的企业是。

这也很好理解。如果你买卖过二手房，你也很清楚。按照现在的做法，卖家告诉你的价格就是他想要得到的钱。 .

公司缴纳这部分税是没有问题的，会计上也没有问题。

但是，税务处理存在问题。虽然是公司的负担，但并没有改变这些税收的性质。实际税款仍必须作为劳务提供者支付。纳税证明是写在自然人的名义上的，不是公司的。只是公司愿意承担并实际支付。

纳税证明不是公司名称，税前扣除证明有瑕疵，所得税可以完全不予批准。可以判断，您的支出与您的业务运营无关。根据法律，您应该自己承担费用。熊。

因此，计入营业外支出的企业承担的税费不能在所得税前扣除。

那我该怎么办？有没有办法让这部分税款可以抵扣？

是的。

纳税的本质是增加了实际支出。说白了，就是你增加了劳务提供者的报酬。因此，在实际工作中，很多都是以包税方式处理的。我包括税费，然后重新开票，以获得合法合规的税前扣除证明。

我如何计算税收？让我在这里给你一个例子。比如我们前面提到的4120的劳动报酬费，如果自然人要保证4120的税后收入，那我们公司实际应该签多少税前劳动合同呢？

计算后需要开具发票，缴纳税款后，自然人可以获得4120的税后报酬，企业的所有费用也都列在发票上。

这个支出肯定比之前的总支出要多一点，但是有合法的税前扣除证明，所得税是可以扣除的。

（文章作者：二哥水水年）

我公司员工的个人所得税由公司承担。如何核算这笔款项？另外，这个需要和工资结合申报所得税吗？或者你的意思是不需要直接报工资？

答：对于公司员工个人所得税由公司承担的情况，

①公司支付员工工资时

借：应付工资

贷方：现金 xxx 应付税款

\n ②企业纳税时

借：应付税款 - 代扣代缴个人所得税xxx

贷款：银行存款xxx

这个需要结合工资一起申报个税

02

从政府收到的退税是否计入其他营业收入或营业外收入

答：从政府收到的退税，作为政府补助，标准计入其他收入。记录营业外收入的小指南。

03

一个人在两家公司的工资如何计算税金？外派员工在主公司和现公司的工资都在5000以上，他的工资是算工资还是一个算工资一个算劳务费

答：可以按照兼职员工的两个公司的收入来计算，每个公司可以按照工资薪金对自己支付的工资进行纳税申报。

04

金税光盘的服务费可以抵扣增值税吗？

答：如能全额抵扣，一般纳税人应填写附表4及增值税减免申报表。对于小额征税，只需填写增值税减免税申报表。政策参考：（财税[2012]15号）规定：“自2011年12月1日起，增值税纳税人应当缴纳增值税税控系统专用设备。缴纳的各项费用和技术维修费（以下简称两项费用），可以从增值税的应纳税额中全额扣除。

05

方凯企业土地增值税清算时，出售车位需要缴纳土地增值税吗？

答：房地产开发企业出租车位，所有权未转让的，不征收土地增值税；所有权发生转让的，视同出售房地产，按照有关规定征收土地增值税。详见文件（地税发[2008]207号）。

06

为什么增值税申报表附表三第三栏不能填，上个月还能填吗？

答：企业扣差时填写附件3。企业是否有差额扣除的业务？当企业有差异业务时，表确实是灰色的。可以换个浏览器刷新一下看看能不能填写。

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