公司报销年会款怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-14 10:13:30

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，如果是个人劳务费，需要代开发票，需要有合同、身份证等去税务局代开；个人增值税按3的附加费和12的增值税计算。请看当地税务局的要求

公司报销年会如何核算

干货！跨年发票怎么做会计处理？

每年第一季度

很多企业财务人员担心跨年发票问题

2021年我还能处理跨年发票吗？

如何处理才不会留下隐患？

如何进行税前扣除和会计处理？

针对这一系列问题

今天我们就来聊聊

除夕发票

一

除夕发票的两种情况

1.经济 上一年发生的业务，上一年还款，次年开具发票。

2、发票是上一年度开具的。由于种种原因，上一年度无法入账。报销和入账时间发生在次年的发票上。

第二

跨年发票可以报销吗

会计处理一般采用权责发生制。比如2021年2020年费用原则上不允许报销。但在现实中，发票跨年报销问题对于每个企业来说都是客观存在的，所以发票能否跨年报销的问题的答案当然是“可以”。

三

跨年度发票的财务和税务处理

案例一：会计处理采用权责发生制，按照权责发生的原则确定收入和费用的归属期限。凡是当期已经收到、发生或应承担的费用，无论是否收到或支付，均作为当期收入和费用处理；当期收到或支付的款项，也不应作为当期收支。

权责发生制是对会计要素的确认和计量的要求，可以解决收入和费用的确认时间和金额的问题。业务有属于当期的费用一经发生，计入当期，与是否取得发票没有必然联系。发票只是会计中的一种原始凭证。

因此，当出现第一种情况时，由于属于当期发生的费用，即使没有发票，也应直接进行会计分录，计入当期费用。

如何处理企业所得税？

《关于企业所得税若干问题的公告》（公告2011年第34号）第六条规定，企业当年实际发生的相关成本费用不及时由于各种原因。企业取得成本费用的有效凭证后，可在预缴季度所得税时暂计入账金额；汇算清缴时，应补交成本费用的有效凭证。

1、当得知2020年开具的发票将于2021年收到时，财务部门应提前通知相关人员，争取在年底前报销相关费用。

2、员工2020年12月出差，次年1月返回公司，需提供2020年开具发票但2021年报销的预计费用金额.

发票是在最终结算之前获得的，不需要进行税收调整。如果您没有收到发票，您需要先进行税务调整。

第二种情况：发票是上一年开的，但由于种种原因，上一年没有开帐，只在第二年入帐。在这种情况下我该怎么办？

通过“上年度损益”科目核算（小企业会计准则不要求），虽然是在2021年录入，但不会影响2021年的利润，因为“上年度损益调整”是不计入利润 可直接结转至“利润分配-未分配利润”科目。

如何处理企业所得税？

例：2020年某公司收到2000元咨询费发票，未入账，未计提。 2021年报销时，会计分录如下（单位：元）：

借：上年度损益调整 2000

信用：手头现金2000

计算多缴的企业所得税：

借：应付税款 - 应付所得税 500

贷方：500 往年损益调整

转机时间

借：利润分配-未分配利润1500

贷：上年损益调整 1500

第四

提示

跨年发票如何处理，最好的办法就是从源头上进行管理。企业若避免或减少年夜发票的产生，应做到以下几点：

1、要求员工及时报销，不得拖延；

2、要求合作企业及时开具发票，定期检查不到位发票，做好催收工作；

3、会计处理应遵循权责发生制原则。

关于跨年度发票

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让我们来了解一下！

问

2020年未及时报销、未入账的发票2021年是否可以抵扣，如果能抵扣，2021年可以在2021年税前抵扣，还是2021年企业所得税汇算清缴时?增加？

一、根据《企业所得税法实施条例》第九条的规定，企业应纳税所得额的计算应当按照权责发生制原则。当期收入和支出；不属于当期的收入和费用，即使该款项已在当期收付，也不视为当期收入和费用。

2、公告（2011）第34号，第六条《关于企业提供有效证明的时间》明确指出，企业当年实际发生的相关成本费用不能及时取得由于各种原因。 、费用有效凭证，企业预缴季度所得税时，可暂计入账金额；但在最终确定和支付时，应提供额外的费用和费用的有效凭证。

3.《关于企业所得税应纳税所得额若干税收处理问题的意见》公告（公告2012年第15号）第六条“关于以前年度可抵扣和未扣除费用的税务处理问题”明确规定：按照有关规定根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，企业发现上一年度实际发生的按照税收规定应当在企业所得税前扣除但尚未扣除或者已经扣除的支出扣除较少。 5年以上。

因上述原因多缴的企业所得税，可在追溯确认年度的年度应交企业所得税中扣除。抵扣不足的，可以在以后年度扣除或申请退税。亏损企业补充确认以前年度未在企业所得税前扣除的费用，或者盈利企业补充确认后出现亏损的，应当先调整其当年的亏损金额。支出属于，然后按照弥补损失的原则计算以后年度多付的部分。企业所得税，依照前款规定办理。企业所得税处理可参照上述文件执行，入账方式可参照全国统一会计制度。

资料税务日报、中国税务报、青岛会计资讯