公司餐厅员工工资怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-14 10:09:04

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原标题:太好了!员工食堂居然没有发票所以能入账…

很多企业都有自己的食堂，这对员工来说也是一种福利，他们再也不用叫外卖或者每天做什么食物了。但对金融人士来说，这也是一个甜蜜的负担。毕竟开食堂会涉及资金，涉及资金就涉及金融。

今天我们要解决的是关于发票会计处理的头疼问题，由于情况的多样性，这里我们可以用关于员工食堂餐厅的发票会计问题来详细的谈一谈。

职工食堂到底要不要交税?

很多企事业单位，为了方便员工就餐，当然也侧面体现了公司的文化和福利，专门开设了员工食堂。

然后问题来了。如果是企业自建食堂，只向员工提供伙食，按照成本价收费，食堂向员工收取的伙食收入是否需要缴纳增值税?

政策依据:

财税[2016]36号文第10条规定，单位或个体工商户提供的服务属于非营业活动，取得的所得不属于增值税纳税范围，不征收增值税。

因此，如果您的企业食堂不是一项以利润为导向的非经营性活动，那么即使所得也不征收增值税。如果企业食堂是盈利性质的，那还是乖乖按照规定上税吧!

买菜没有账单怎么入账?

在弄清楚是否要缴纳增值税后，下一步肯定是要弄清楚是否可以税前扣除。要在税前能扣除钥匙或者就是要取得正常的发票符合要求的证明!因为不合规的单据不能税前扣除，在后期被发现需要做增税，会面临处罚。

因此，食堂采购虽然看起来微不足道，但千万不要为了省下几百块钱的伙食费，舍得小打小闹，拿到一堆白色小票入账，账务处理不规范，如果针对性被征税，一堆麻烦接踵而至。

说到这个，有些人会问，我去菜市场买瓜买菜，谁会给我发票!那么我们如何解决食堂发票问题呢?以下四个建议可以根据自己企业的实际情况作为参考。

1. 将餐厅外包

就像小谷的公司把食堂外包给好菜米网一样，好菜米网负责为员工准备餐食，并负责采购所有食堂的物资。小固按时向食堂承包商付款，承包商向小固公司全额开具发票作为凭证。

2. 选择农业生产企业购买食堂用品

如果企业规模较大，员工人数较多，食堂需要购买一定数量的食物，可以考虑与一些农村专业合作社、农场等建立长期合作关系，获取发票直接入账。

而且因为这些合作社或农场都是自产农产品免征增值税，所以也比较愿意开票，毕竟开票对他们来说是没有损失的。

3.农业个体户

我们还知道，种植蔬菜、水果等农产品以及水产养殖产品的农民也免征增值税和个税。这样更容易拿到发票，企业可以根据农户需要的金额和他们谈好合作。

4. 改吃补贴餐

如果企业不想把食堂外包出去，也会觉得找合适的供应商或农户比较麻烦。另一种方法是采用伙食补贴的方式，每月给员工伙食补贴，再将工资分配给食堂用于采购食材等日常开支。你得到这个提示了吗

记账不是几分钟的事!

税和发票的问题搞清楚，那就只剩下做张账了!我给你整理了相关条目，做账还是分分钟的事!?

1. 企业会计

当企业支付食堂经费时

借:其他应收款——食堂

银行存款等

月底，食堂按辅对账务中计算的企业费用，向财务部出具食堂结算单据，财务部根据结算单据进行核算:

借款:管理费——职工福利金

C:其他应收款——食堂

企业以食堂购买固定资产

借:固定资产

银行存款等

在计算折旧:

借款:管理费——职工福利金

D:累计折旧

企业支付给食堂炊事员、采购员等员工的工资按以下规定提取:

借款:管理费——职工福利金

C:雇员补偿

注:企业购买用于食堂的固定资产属于本公司福利设备，不能计入进项税额。

以上是食堂配拨、固定资产采购及折旧、食堂员工工资发放的长账处理。以下是食堂辅助账的账务处理。

2. 食堂辅助账的账务处理

食堂设立辅助会计，用来反映食堂的日常收支情况。

详细记录食堂辅助费账户、食堂收到的拨款、采购食材的支出、收取的员工费用，为企业财政税务机关检查做好准备。

企业列账的福利基金在企业所得税计算清薪时，按照工资总额的14限额扣除，多出来的部分需要纳税增加。

收到企业赠款后:

借:货币基金

C:其他应付款-公司

食堂采购材料时:

借:原材料

C:货币资本

月末盘点，计算消费，结算食堂费用:

借:食堂费用费用

接待员:原材料

员工支付的餐费:

借:货币基金

D:食堂的费用

注:企业内部食堂收取的餐费不按收入计算，直接降低了食堂的成本。由于企业内部非独立核算单位提供的服务不构成增值税纳税义务，因此员工收取的餐费也不需要纳税。

食堂端按核计算当月食堂费用，开具内部结算单据，报企业财务部门核算:

借款:其他应付款—公司

D:食堂的费用

如果你不快点把它收起来!

当然!

这5个案子可以打欠条!

一般情况下，企业的所有交易都需要附上发票，以验证交易的真实性。但是有这么多的交易类型，总是有特殊的情况。

而税收所要求的是所产生的事项真实合法，无强制要求必须附票。这说明有一些特殊情况，我们确实可以借条入境!

1. 支付个人零用费用不超过500元

可以输入借条。有两个关键点:

(1)卖方为未办理税务登记的个人

(2)金额不超过500元

注:500元以下的个人支出，只能凭收据入账税前扣除，但可以收款单位名称、个人姓名及身份证号码、支出项目、支付金额等相关信息作为原始税前扣除依据。

2. 员工工资发放、福利、抚恤金、救济等

企业正常向员工支付的工资和企业在节假日向员工支付的福利金，或员工因生活困难等原因支付的补贴，也不需要开具发票。

这类费用我们可以用个人纳税申报工资表、工资发放明细表、考勤记录、转账凭证等证明工资支出凭证的合理性，储蓄发放明细表、支付凭证等福利支出凭证等按照税法规定标准的原始基础进行税前扣除。

3.向员工发放出差津贴

员工出差的差旅费补助可用于差旅费报销，与企业经营活动有关的合理差旅费，有真实、合法证据可税前扣除。

需要注意的是，差旅费用真实性的证明材料应包括:出差人员的姓名、地点、时间、任务和付款证明卡等。

4. 向员工支付缺勤餐费

如果在城郊工作的员工不能回去上班吃饭，确需外出就餐，则按实际少吃几顿饭计算的餐费不需要发票。而且员工不用缴纳个人所得税就能得到这项补贴。

餐费延期补贴的真实性证明材料包括:支付进度、支付凭证、相应的签字和收据等，作为税前扣除的合法有效凭证。

5. 不履行合同的违约金

企业偶尔会遇到因各种原因无法履行合同，需要向对方支付违约金的情况，这种支出不属于增值税应税行为，不需要取得发票。

证明材料应包括:双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、双方签订的赔偿协议、收款人出具的收据或法院判决书、调解文件、仲裁机构的裁决书等，均可税前扣除。

结论

一般来说，为了规避税务风险，还是建议企业食堂的采购活动取得正规发票!可以选择长期合作的供应商。当地农民无法提供发票的，也可以与对方协商，每月到税务局开具发票。

财务工作，最重要的是要提前发挥监督作用，被税务局审计后采取补救措施是上策!回到搜狐查看更多信息

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