个体户新公司如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-07 10:01:48

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问:我公司原是小规模纳税人(个人)，已申请成为一般纳税人(私人有限责任公司)，原有固定资产为二手设备，没有任何票据，现在该如何记账?您想重新创建帐户吗?固定资产用什么票据入账，折旧从什么时候开始计提?

答:个体户与有限责任公司在财务核算方面有不同的要求，个体户变更为有限责任公司，应结束旧账(个体户)，建立新账(有限责任公司)，并将旧账上的资料按要求转入新账。

根据会计相关规定，没有发票的固定资产可以按“重置成本”计价。所谓“重置成本”，又称“重置全值”，就是“在当时的相关条件下(如市场价格等)，购买和建造相同固定资产所需的全部费用”，因为贵企业的固定资产是旧设备，折旧金额可以根据设备的新旧程度来确定。具体的会计处理方法是:按重置净值，借记“固定资产”科目，按新旧程度估计的折旧金额，贷记“累计折旧”科目，按重置净值减去估计折旧金额后的净值，贷记“实收资本”科目(相当于所有者投资的资本)。

固定资产折旧年限由《企业所得税税前扣除办法》(国发[2000]84号)第二十五条规定(除另有规定外，固定资产折旧年限最低为:房屋和建筑物，二十年;火车、船舶、机械、机械和其他生产设备，十年;除火车、船舶以外的电子设备和运输工具，以及与生产、经营有关的器具、工具和家具，五年)，按重置全额净值减去估计折旧后确定。

对于折旧自开始计提之日起，我了解应当从企业开始生产经营之日起进行，根据《关于新办企业所得税优惠执行口径的批准》(国家税则[2003]1239)规定，新办企业、单位营业之日应当为纳税人取得营业执照上注明成立日期。

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会计新手到新建立的公司账户首先要看手工账或财务软件账，如果是手工账，必须先准备购买会计凭证和会计账簿，如收支转帐凭证、现金日记账、银行存款日记账、总账和分类账;如果是财务软件账，则需要对财务软件进行初始化。完成这些初始化数据后，核算日常账目的基本流程如下:

1. 每月审核原始凭证，并根据原始凭证登记会计凭证;

2. 进行成本核算和成本结转;

3.根据每月会计凭证登记分类帐和总帐;

4. 根据总账编制财务报表和附注，进行财务分析;

5. 每月按时申报纳税。

新公司如何建立客户

新单位和原单位开工时，会计人员应根据会计工作的需要设置应用账簿，即俗称的“建账”。

【编辑本段】建账的基本程序

第一步:根据需要使用的各类书籍的版式要求，准备好各类书籍，并将书籍用活页夹装订。

第二步:在账簿“开表”中，写明单位名称、账簿名称、编号、页数、起止、起止日期和负责记账记账人员的姓名，并加盖单位名称和公章。记账人员或会计主管在本年度内调任工作时，应注明交接日期、交接人员和监督人员姓名，并由交接方签字或盖章，明确经济责任。

第三步:按照会计科目表、科目名称的先后顺序，在总分类账页面上建立总分类账;并根据总分类账账户明细进行会计核算的要求在每个子账户上建立二级和三级子账户。原单位每年开始开设各账户时，应结转上年账户的余额。

第四步:使这类图书，从第一页到最后一页，以补号，不得跳页、缺号;在使用活页图书时，应按记帐顺序对书页进行编号。每个帐户编号后，填写《帐户目录》，将帐户名称页入目录，粘贴有帐户名称的索引纸(帐户标签)，以便检索。

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