个体户会计代账费用

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  好顺佳集团

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  2022-09-07 10:01:43

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个体户是不是需要请财务人员做账，应该根据个体户的实际情况来确定。应该说，没有任何政策规定要求个体户必须请财务人员做账的。但无论是否请会计做账，个体户设立后，应到当地税务机关报到，并需要向监管部门准确提供相关的信息。

一般情况下，个体户多数是小本经营，经营规模都很小，类似于街边店、社区超市、理发店和果茶店等，这类小店多数是为了生计，很难赚到钱；当然，也有生意做得很大，但为了避税而设立个体户的投资者。那么，个体户什么时候才需要请财务人员做账呢？

一、经营规模很小的店铺是不需要请会计做账的。上面提到了，小本经营的个体户是不需要请会计代账或专职做账的，毕竟请人代账还是需要支付一定成本费用的；另外，经营很小的街边店，或很小的店铺，基本为小规模纳税人，其应缴纳的增值税一般不会达到起征点，即月应税销售额低于15万元；其经营所得应缴纳的个人所得税，税务机关一般也会采用核定征收，办税手续比较简单。

有这样一个案例，某创业者加盟了一家理发店，工商等执照手续办完后，到当地是税务机关办理的报备，税务机关根据店面的位置、业态等相关内容，认定该个体户为小规模纳税人，且按季度申报。这位业主按照税务机关的要求，定期到税务机关办理了纳税申报。据这位业主讲，只要在征期内将身份证等相关手续提报给税务人员，就完成了季度申报。

应该说，国家对个体户给予了优惠税收政策，且简化了纳税申报和完税的相关程序，只要按照当地税务机关的办税程序，业主一个人就可以完全解决问题。至于个体户内部的收入和支出的明细账，对业主来讲也不是什么难事，毕竟流水很小，做个流水账就可以了。

二、有一定规模的个体户应代账和专职做账。个体户的经营规模也不是都很小，有的个体户的经营规模很大，在增值税征收管理上，有的个体户适用的是一般纳税人的一般计税法。

我们知道，增值税一般纳税人适用一般计税法，其增值税的计算和缴纳相对于小规模纳税人比较复杂，那么就需要企业请代账公司或专职的财务人员对企业的生产经营进行会计核算；另外，请代账公司或专职会计人员对企业的经济业务进行核算，不仅是纳税申报，还需要准确核算企业的经营成果，反映企业的财务状况，以期为企业未来的持续发展提供相关方面的数字支持。

另外，有的投资者为了避税，降低税收负担，没有设立公司制企业，而是设立了个体工商户，这类个体户的经营规模一般都很大，那么无论是从个体户内部的运营管理的角度，还是对外提供相关数据和信息的准确和真实性的角度，包括但不限于向税务机关提供纳税申报，以及税款的缴纳等，都需要专业的财务人员进行核算和管理。

总之，个体户是否需要请专业人员做账，还需要根据个体户实际的经营规模，以及个体户的经营内容和范围等确定，且政策没有规定，个体户的经济业务一定需要请专业的财务人员来完成。

2021年9月25日

个体户会计代账费用

个体户做账?

个体户有账吗？据我观察小区门口的米饭店、茶楼、理发店，哪个有账？？恐怕都没有，当然，二哥这里说的是账是采用借贷记账法下的账，而不是流水账，流水账我相信应该都有，毕竟老板也要知道到底有多少流水，挣了多少钱。

那个体户到底需要采用借贷记账法记账吗?

这个分情况而论。

具体个体工商户建账管理暂行办法有相关要求，文件的文字很多，二哥给大家整理了一下，就是下面这个标准。

达到建账标准的个体工商户，应当根据自身生产、经营情况和本办法规定的设置账簿条件，对照选择设置复式账或简易账，并报主管税务机关备案。账簿方式一经确定，在一个纳税年度内不得进行变更。

所以都是有标准的，你达到了就应该建复式账，简单的说就是要写分录，结账出报表。

那个体户复式账下到底如何写分录？如何出报表呢？

这个也是有专门的文件的，个体工商户会计制度[试行]财会字[1997]19号，具体大家仔细看这个文件就很清楚了。

根据《个体工商户会计制度（试行）》（财会字〔1997〕19号）的规定，个体工商户共设有25个会计科目，三张会计报表（资产负债表、应税所得表和留存利润表）。

三张财务报表

说实话，个体户会计核算制度和企业会计准则相比简单的不是一丢丢啊，科目又少，报表又简单，如果大家要学习，其实并不难，只是个体户账务有其特殊的地方，特殊的科目。比如，业主投资、税后列支费用这些，我们需要重点关注一下。

我们还是具体以二哥税税念经营部这个个体户来详细看看怎么做账吧。

二哥税税念是一家个体户，小规模纳税人，2022年1季度发生一下业务。

1、二哥作为业主，拿了1万块钱作为经营资金。

借：银行存款 10000

贷：业主投资 10000

业主投资，本科目核算业主投入生产经营的资金。业主投入供生产经营中使用的货币资金、实物、无形资产等，借记"现金"、"银行存款"、"存货"、"固定资产"、"无形资产"科目，贷记本科目。

2、买了一台电脑3000元，用于个体户办公使用。

借：固定资产 3000

贷：银行存款 3000

3、2022年1季度电脑折旧1个月（2月购买的），按5年折旧，预计残值0，单月折旧金额50。

借：营业费用 50

贷：累计折旧 50

营业费用本科目核算个体户在生产经营活动中发生的可以在税前列支的管理费用、销售费用、财务费用以及其他营业费用。从事商品流通业的个体户还应包括进货费用。

4、二哥销售商品，取得收入10000，征收率1，增值税100，款尚未收到。产品系采购的，采购成本6000。

借：应收款项 10100

贷：营业收入 10000

贷：应交税金 100

借：营业成本 6000

贷：应付款项 6000

5、二哥雇佣的一个员工，1季度工资2000，代扣个税为0。

借：营业费用 2000

贷：银行存款 2000

6、季度申报增值税，销售收入不超过45万，免征。

借：应交税金 100

贷：营业外收支 100

好了，假设就是这些简单的业务，其实包括了收入、成本、费用都涉及了，其他的业务类似。

那么期末科目余额表情况就如下：

注：正数为借方余额，负数为贷方余额

最后，我们按照科目余额表编制财务报表。

资产负债表：

应税所得表

留存收益表

以上写分录到做报表，其实还没有体现个体户的特点，个体户从核算方法上看，个体工商户会计制度的特点就是明显体现了以税收为导向的理念。

也就是对于个体户发生的不能在税前列支的各项费用或虽然可以列支但超过了主管税务机关核定标准的部分，直接就单独核算，放在"税后列支费用"科目列支，而这个科目不会体现在应税所得表上。

简单的说就是相当于做账时候就考虑了纳税调整事项，直接把超标或者不能扣除的单独归集了，这样应税所得表算出来的经营所得实际就是本期的应税所得了。

然后我们把业主的个税算出来申报后，再填到留存收益表上。

比如，假设二哥税税念1季度还发生了一笔罚款支出100，这笔支出是不得税前扣除的。

这个时候我们就不计入营业外收支，而是计入税后列支费用。

借：税后列支费用 100

贷：银行存款 100

那么我们再来看看科目余额表。

然后编制财务报表

应税所得表

留存收益表

大家可看到，税后列支费用不会计入应税所得表，也就是其直接在做账和做表时候就按照税法规定考虑了，然后单独列示在应税所得后了。

当然，我不知道日常工作中，有没有个体户按照这种方式做账，毕竟我感觉个体户本身做账的就少。