建筑公司预交增值税如何做账(建筑业增值税分录怎样做？括预缴增值税的分录)

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  好顺佳集团

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  2023-04-12 09:31:47

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一般纳税人，预缴增值税时， 借：应交税费——应交增值税——已交税金 贷：银行存款 在增值税申报表中，“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。

小规模纳税人，预缴增值税时， 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 在增值税申报表主表中，“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。

开具11的发票同时缴纳增值税，分录为：

借：银行存款/应收帐款 贷：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税（销项税额）

借：应交税费--应交增值税（预交增值税）

贷：库存现金/银行存款 月末 借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费--未交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：应交税费--应交增值税（预交增值税）

开具3的发票同时缴纳增值税，分录为：

借：银行存款/应收帐款 贷：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税（简易计税）

借：应交税费--应交增值税（预交增值税）

贷：库存现金/银行存款