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2023-03-16 09:22:06
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内容摘要:接受捐赠的增值税会计处理怎么做接受捐赠的增值税会计处理怎么做?根据暂行条例。;所得税法。;的捐赠支出目前分为两...
根据暂行条例。;所得税法。;的捐赠支出目前分为两部分,也包含在不同的科目中。会计处理:1。公益和救济捐赠。它分为两部分::。一是捐赠金额低于年度会计利润12的,允许在计算企业所得税时税前扣除;二是超过年度会计利润12以上的部分,在计算企业所得税时不得扣除。以上费用包含在 "营业外支出及费用发生时,并在年度终了缴纳企业所得税时进行相应的纳税调整。二、非公益性、救济性捐赠,以及非广告性赞助,在业务发生时,计入营业外支出。捐赠费用的计算和申报主要依据申报表附表8中的《公益救济性捐赠明细表》,计算也必须依据本表的规定。其填写说明如下:1 .本附表通过非营利性社会团体或国家机关,报告本期发生的所有公益性救灾捐赠支出;2, "使用 "公益性救灾捐赠的用途栏填写,可按用途分类填报;3. "公益性救灾捐赠扣除限额捐款支出总额纳税人 调整前的收入主表第43行纳税调整项目×法定扣除率。延伸资料根据税法有关规定,某非金融企业2002年度除捐赠支出外的应纳税所得额调整为150万元。2002年通过国家机关向贫困地区捐款10万元,通过文化发展基金会向某国家重点交响乐团捐款5万元,通过红十字会向红十字事业捐款30万元。捐赠支出纳税调整的计算过程如下:1 .一般捐赠扣除限额= 100 105 30-30×3 = 34500元,实际捐赠金额大于扣除限额,所以按照34500元的扣除限额扣除。2.对宣传文化事业的捐赠扣除限额= 100 105 30-30×10 = 万元。实际捐赠金额低于扣除限额的,按实际捐赠金额5万元扣除。3.向红十字事业捐款30万,全额扣除。4.捐赠支出的纳税调整额= = 65500元。捐赠支出。
:借用的营业外支出-捐赠支出
贷款:银行存款。
营业外支出是与企业日常活动不直接相关的损失,主要包括非流动资产处置损失、公益捐赠支出、存货损失损失、非常损失、罚款和其他支出。
张总监 13826528954
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