好顺佳集团
2023-03-13 09:50:45
4770
内容摘要:未开票收入怎么做账长按保存二维码一个新公司开头怎么做账长按保存二维码企业未开发票的收入该如何做账和报税企业存在...
长按保存二维码
长按保存二维码
企业存在未开票收入,这种情况客观存在。常见需要确认未开票收入的企业有餐饮行业,零售行业(超市)等等,这些行业,税务局会要求开具一定金额的未开票收入,有些餐饮行业属于小规模纳税人,申请税务核定征收的,就按照核定的金额或者税率进行纳税就行了。根据收入和成本的匹配原则,如果不申报不开票收入,当期的成本就不能够结转,库存就会出现虚高,而购货方没有取得发票,也不能计入库存商品,如果需要销售,先要做暂估入库。所以对于购货方和销售方而言,实际发生了,但是又没有进行确认,账实都会造成一定的差异。如果企业是一般纳税人,确认不开票收入跟确认开票收入一样,销项税需要单独计算:借:应收账款贷:主营业务收入贷:应交税金——应交增值税(销项税额)如果是小规模纳税人,销售额乘以税率就是应交增值税:借:应收账款贷:主营业务收入贷:应交税金——应交增值税不开票收入的网上申报,国家电子税务局网上申报系统已经有专门的栏次:可以看出收入分为:开具的专用发票,开具的其他发票,以及不开票收入。在表一填写好数据以后,数据自动提取到增值税纳税申报表上进行申报。对于小规模纳税人来说,即使需要确认不开票收入,月销售额不超过起征点的话,增值税也是免交的。
残疾人就业保障金是为了保障残疾益,由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位(以下简称用人单位)缴纳的资金。根据税法规定取得收入应按照纳税义务时间来申报增值税,当达到纳税义务时间,就算没有开票也应申报纳税。而对于未开票收入的申报,成都市国家税务局曾在《关于增值税纳税申报比对新规的最新温馨提示》中的这么说到:1.发生未开票纳税义务期间:申报增值税仍然在“未开票收入”栏填列正数销售额即可,但需要保留有关的证据,如合同、收款记录等,以备日后查证。2.如果对未开票收入在日后开具发票,则对开具发票期间,申报增值税在“未开票收入”填列负数冲减,系统会启动异常比对处理程序,需要到大厅接受审核,并提交前期取得未开票收入的记账凭证、当期开具的发票等作为证明,申请正常申报和解锁税控设备。二、实操案例残疾人就业保障金是为了保障残疾益,由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位(以下简称用人单位)缴纳的资金。在粉丝留言中,发现部分人认为申报增值税只填报开票收入,其实这种理解是错误的!为什么这么说呢?先来看看申报表(以增值税一般纳税人为例):案例一:某一般纳税人A从事餐饮行业,因客人大部分是散客,就餐后一般没有索要发票,6月取得的60万元不含税销售收入中,有40万元未开具发票,那么A企业在申报增值税时,这40万元应该如何处理呢?《增值税暂行条例》明确规定了销售服务的增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天,A企业收取餐费的当天就应当承担纳税义务,虽然客户没有索取发票,但是这部分收入属于A企业的正常营业收入,所以应当申报40万元的未开票收入。申报表应这样填:
这种情况就是要求你们在出货的时候就记收入并计提销项税(正规一点的公司都是这样做的)借:应收帐款(银行存款)贷:主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税未开票的收入和税金在申报表(表一)的未开票那一栏列示,不会影响申报,开票的时候注意不要多开,最好是收到钱再给开票,注意对方要是一般纳税人才给开专票,否则开普票,开票后不用记帐记得调整申报表(表一)的未开票那一栏数据
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
所有服务
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!