好顺佳集团
2023-03-11 09:39:31
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内容摘要:公司购入车辆的账务处理是怎样的销售汽车的公司,汽车按固定资产科目计,还是按库存商品科目计长按保存二维码汽车行业...
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汽车销售用计录给公司发票公司随即支付维修费 借:管理费用-维修费等 贷:银行存款或现金 没支付款项待支付 借:管理费用-维修费等 贷:其应付款 、整车采购及销售 一、采购汽车向厂家预付车款 借:预付账款 贷:银行存款 二、收采购发票支付余款 借:商品采购 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 预付账款 三、商品入库 借:库存商品 贷:商品采购 四、销售汽车 (一)收客户预收款 借:银行存款 贷:预收账款-预收车款 其应付款-代收款项(代收客户验车费购置税及保险费) (二)具机车发票 借:预收账款——预收车款(客户) 贷:产品销售收入——汽车销售收入 应交税费——应交增值税(销项税额) (三)代客户缴纳保险费购置税 借:其应付款——代收款项 贷:现金 (四)代客户付保险费 借:其应付款——代收款项 贷:银行存款 5、结转销售本 借:产品销售本——汽车销售本 贷:库存商品 二、汽车装饰销售 (一)具增值税发票 借:现金 贷:产品销售收入——汽车装饰品收入 应交税费——应交增值税(销项税) (二)结转汽车装饰品本 借:产品销售本——汽车装饰品本 贷:库存商品 三、配件销售 一、配件购入 借:商品采购——配件 应交税费——应交增值税(进项税) 贷:银行存款 二、配件入库 借:库存商品 贷:商品采购-配件 三、配件销售 借: 应收账款 贷: 产品销售收入——配件销售收入 贷: 应交税费——应交增值税(销项税额) 四、结转配件销售本 借: 产品销售本-汽车配件本 贷: 库存商品 四、保险理赔 一、般关于保险公司理赔维修先挂账 借:应收账款——**保险公司 贷:主营业务收入——维修收入 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 二、保险公司款(保险公司款其部款退其修理公司修理费) 借:银行存款 贷:应收账款——**保险公司 贷:其应付款——退其修理公司修理费 三、退其修理公司修理费 借:其应付款——退其修理公司修理费 贷:库存现金 四、结转维修本 借:产品销售本——维修 贷:库存商品——配件 贷:应付职工薪酬 五、售维修 (一)收预收维修款 借:银行存款 贷:预收账款——预收维修款 (二)具维修发票 借:预收账款——预收维修款 贷:主营业务收入——维修收入 贷:应交税费——应交增值税(销项税) (三)结转维修本 借:主营业务本——维修本 贷:库存商品 贷:应付职工酬谢 六、厂家规定保修保养费用 (一)发保修保养费用 借:应收账款——厂家 贷:产品销售收入——配件销售收入 贷:产品销售收入——工收入 贷:应交税费-应交增值税(销项税) (二)收厂家确认电传文件 借:预付账款 贷:应收账款——厂
公司汽车属于公司的固定资产,公司的汽车专卖,属于固定资产清理内容,需要借助固定资产清理科目记账。 具体操作会计分录: 借:固定资产清理 b 累计折旧 c 贷:固定资产 a 上述内容中 a为固定资产原值,c为到目前为止的固定资产累计折旧金额。b为固定资产原值减去累计折旧的差额,也就是清理固定资产时实际固定资产部分(包含了净残值法计提折旧的5%残值) b也是在做其他业务收入时,用以抵减的其他业务支出部分。 所以:销售车辆时,会计分录: 借:银行存款 x 贷:其他业务收入 x
出纳工作 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行账和现金账,并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。 2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。 五、员工工资的发放。 A现金收付 1、现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。 若收到予以没收,由责任人负责。 2、现金一经付清,应在原单据上加盖"现金付讫章".多付或少付金额,由责任人负责。 3、把每日收到的现金送到银行,不得"坐支". 4、每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符。做好现金结报单,防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 5、一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。 6、员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。 B 银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。开汇兑手续。 2、每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金。每日下班之前填制结报单。 3、保管好各种空白支票,不得随意乱放。 4、公司账务章平时由出纳保管。 C报销审核 1、在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字。 若无,应补。 2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有,问明原因或不予报销。 3、是否与收据混贴,若有,应分开贴(原则上除印有财政监制章的财政票据外,其余收据不得报销,也不得税前扣除,钟书补充)。 4、支付证明单上写的项填目是否超过3项。若超过,应重填。 5、大、小金额是否相符。 若不相符,应更正重填。 6、报销内容是否属合理的报销。若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批。 7、支付证明单上是否有总经理签字。若无,不予报销发现记帐错误时怎样处理2007-2-6 9:24 页面功能 填制会计凭证或登记帐簿发生的差错,一经查找出就应立即更正。由于差错性质不同,发现的时间有先有后,所以采用的更正方法也有所不同。现将通常更正错误的几种主要方法介绍如下: 1.划线更。在填制凭证、登记帐簿过程中,如发现文字或数字记错时,可采用划线更进行更正。即先在错误的文字数字上划一红线,然后在划线上方填写正确的记录。在划线时,如果是文字错误,可只划销错误部分;如果是数字上错误,应将全部数字划销,不得只划销错误数字。划销时必须注意使原来的错误字迹仍可辨认。更正后,经办人应在划线的一端盖章,以示负责。 2.红字更。在记账以后,如果在当年内发现记帐凭证所记的科目或金额有错时,可以采用红字更进行更正。所谓红字更,即先用红字填制一张与原错误完全相同的记帐凭证,据以用红字登记入帐,冲销原有的错误记录;同时再用蓝字填制一张正确的记帐凭证,注明“订正×年×月×号凭证”,据以登记入帐,这样就把原来的差错更正过来。应用红字更是为了正确反映帐簿中的发生额和科目对应关系。例如,李明出差,借差旅费5000元,开出现金支票支付。记帐时本应贷记“银行存款”科目,而却误记“现金”科目,并已登记入帐。其更正方法如下: ①用红字金额填制一张与原错误分录相同的记帐凭证,分录如下: 借:其他应收款――李明 5000 贷:现金 5000 ②用蓝字填制一张正确记帐凭证,其分录如下: 借:其他应收款――李明 5000 贷:银行存款 5000 有时,根据记帐凭证分别记入有关科目并无错误,但所填的金额大于应填的金额时,也可按照正确数字与错误数字的差额用红字金额填制一张记帐凭证,据以登记入帐,以冲销多记部分,并在帐簿摘要栏注明“注销×年×月×号凭证多记金额”。例如,采用商业汇票结算,收到购货方开出并承兑的商业汇票10000元,作为销售实现。在填制记帐凭证时,将金额10000元误记100000元,多记了90000元,并已入帐。其误记分录为: 借:应收票据
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