代理记账公司档案存放

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  好顺佳集团

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  2022-06-28 15:42:52

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财务部会计岗位轮换制度目的为培养和锻炼会计人员全面熟悉业务，丰富工作经验，加强廉政建设，制定本制度。适用范围适用于本公司所有会计岗位。管理规定的原则和内容。坚持会计岗位轮换与岗位不相容的原则，要求实行岗位划分、岗位轮换和内部审计。具体内容包括:分管和分管。执行和审查功能是分开的。将保管与簿记分开。分开保管和检查职责。出纳不得兼任审计、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务的登记工作。旋转方式和旋转时间。会计人员岗位轮换的方式有整体岗位轮换和部分岗位轮换两种。每2年轮换一次，个别岗位轮换时间视具体情况而定。轮换办法由财务部门提出，报主管领导批准后执行。为保持会计核算工作的连续性、正确性、合法性，使会计核算工作有序开展，根据财政部及上级主管部门的有关规定，结合本公司实际情况，制定本制度。会计人员在调任或离职时，必须办理会计工作交接。未办理交接手续，不得调离工作岗位。(三)会计人员临时离职或因病不能工作，需要更换或代理的，由财务负责人或单位负责人指定专人接班或代理，并办理会计工作交接手续。(四)会计人员临时离职或因病不能工作，复工时，应向其继任者或代理人办理交接手续。受让方因病或者其他特殊原因不能亲自办理交接手续的，经单位负责人批准，可以委托他人代为办理，但对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等有关资料的真实性、完整性承担法律责任。办理会计工作交接的基本程序会计人员在办理会计工作交接前，必须做好以下准备工作:对受理的经济业务，未填写会计凭证的，应当填写完毕。未登记的账户应在最后余额后填写，并加盖经办人员印章。整理所有应交材料，对未完成事项和遗留问题撰写书面说明材料。编制交接清单，将会计凭证、会计账簿、财务会计报表、印章、现金、支票簿、发票、凭证以及其他应当移交的会计资料和物品列明;会计电算化工作交接人员应当将会计软件及其密码、会计软件数据盘以及有关资料、实物等内容列明交接清单。财务负责人应当向继任者明确介绍所有财务会计工作、重大财务收支情况和会计人员情况，并对遗留问题撰写书面材料移交。- 2 - 2。交接。交接人应当在规定的期限内按照交接清单的内容逐项交接。现金应按账簿上的余额上交，不得短缺。如发现换货不一致或“单据入库”，应由交接人员在规定时间内负责整理。会计凭证、会计帐簿、财务报告和其他会计资料必须完整、完整，不得遗漏。如有短缺，必须在转移库存中查明原因并说明原因，由转移人员负责。银行存款帐户的余额应与银行对账单相符。如有未达项目，应编制银行余额调节表，以调整余额。各类财产资料明细账和债权债务明细账的余额，应按照总账中相关科目的余额进行核对。对重要实物项目要现场核查，对余额较大的往来账户要向往来单位和个人进行核查。移交人员管理的印章、票据等会计用品必须明确移交。会计电算化双方应当在电子计算机上实际操作相关数据，检查会计电算化数据是否能够正常运行，确认相关数字是否正确和正确的。3、监督。在办理会计工作交接时，必须有专人负责监督，以保证交接工作的顺利进行。交接手续由一般会计人员办理，由财务负责人监督办理。财务负责人在单位负责人监督下办理交接手续。必要时，主管部门可以派人与主管共同办理交接手续。会计工作交接完成后，由交接人及监事在交接清单上签字或盖章，并在交接清单上注明:公司名称、交接日期、职务及交接人及监事姓名。交接方各执一份，存档一份。(四)接收方应在交接前继续使用会计账簿，不得擅自设置其他会计账簿，以保证会计记录的一致性和完整性。受让方应当对其处理和移交的会计信息的合法性、真实性、完整性负责。即使因交接时的疏忽导致更换后的会计信息在合法性、真实性、完整性等方面未发现问题，后续仍由原受让方负责。原移交人员不得以会计信息已移交为由推卸责任。公司会计档案包括会计凭证、会计账簿、纳税申报资料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及其他与经营管理有关的重要文件，如合同、章程等会计资料。会计档案的保存财务部设专人负责会计档案的保存，定期整理、装订财务部归档的会计资料，并按顺序登记。会计档案的保存方式分为永久性保存和定期保存两种。详见本系统第7条及保存期。会计档案由会计机构内部指定人员保管。出纳人员不得兼任会计档案管理工作。保管期满需要销毁会计档案的，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，财务负责人批准，报上级部门批准。会计记录管理人员应当编制会计记录销毁清单，监督和销售人员应当参与销毁并在销毁清单上签字或者盖章。3、会计档案的借阅财务人员进行工作时需要查阅会计档案，必须及时按照规定的顺序归还到原处，如果要查阅保管档案，必须办理相关的借阅手续。公司任何单位因公需要查阅会计档案的，必须取得本单位领导的批准证书和财务经理的同意后，档案人员才能接收和查阅。外部单位人员因公需要查阅会计档案时，应持单位介绍信，经财务经理批准后方可由档案人员接收查阅。档案工作人员应当详细登记会计档案人员的工作单位、查阅日期、会计档案名称和查阅理由。一般来说，会计档案不应带出房间。如遇特殊情况，应将会计档案带出机房复印，并经财务部经理批准，限期归还。4、会计档案的移交由于会计人员的变更或会计机构的变更，会计档案需要移交时，必须办理移交-4-接收手续，并由主管移交、移交、收款人签字或盖章。(六)本办法适用于公司总部、分公司、全资子公司和控股公司。会计档案的保管期限会计档案的保管期限，自会计年度终了之日起计算。会计凭证:原始凭证、会计凭证、汇总凭证30年银行余额调节表、银行对账单10年账簿:现金和银行存款日记账30年明细分类帐，3年月度、季度会计报表(含文本分析)10年年度会计报表(含文本分析)会计记录保管库存和销毁库存永久性财务成本计划3年主要财务会计文件、合同、合同、会计报表、会计报表协议常设- 5 -附件一:会计记录保持库存单位数总页数页数量类案例卷名起止年月日卷页数存贮期限注存位置- 6 -附件二:会计文件交接清单单位数总页数页数文件没有。文件名称文件数量备查交接责任人部门:接收责任人部门:经办人:经办人:主管:交接日期:附录3:会计档案查阅登记单页页码借用或复制人名单位在借用时核对交还审批人日期签字日期签收- 8 -附件四:会计档案和销毁表销毁原因会计档案和咨询簿可用的证明权利金会计报表的权利金，审批单位负责人应签字(日期)(月)(年)，单位负责人应签字(日期)(月)(年)销售财务总监签字(日期)(月)(年)- 9 -附件五:销毁清单会计文件号。没有分类文件。文件名起止日期卷个数保留期对卷保留期的备注

为指导、规范公司会计电算化工作，保证会计电算化工作的顺利开展，根据财政部《会计电算化管理办法》和《会计电算化工作规范》，根据公司财务管理和会计核算的有关规定，特制定本制度。适用范围适用于本公司财务核算单位。建立会计电算化操作管理制度，主要内容包括:规定计算机操作人员对会计软件的操作内容和权限，对操作密码进行严格管理，引导操作人员定期修改密码，杜绝未经授权的人员操作会计软件凭证和会计凭证的审核，防止已进入计算机的原始凭证和会计凭证等会计数据未经审核和登记的机簿;操作人员应在离开办公室前执行相应的命令退出会计软件;由专人保管必要的操作记录，记录操作人员、操作时间、操作内容、故障等内容;软件及数据管理系统，主要内容包括:确保设备的安全和计算机的正常运行是会计电算化的前提，经常维护相关设备，保持办公室和设备的清洁，防止事故的发生;对存储在磁性介质中的数据进行双重备份;会计软件的升级和计算机硬件设备的更换，应经财务经理批准，并报财务总监批准;在软件升级和硬件更换过程中，应保证实际会计数据的连续性和安全性。完善计算机病毒预防措施，不得擅自在会计计算机上安装、复制无关软件、文件。建立会计电算化档案管理系统，主要内容包括:会计电算化档案，包括会计数据存储在计算机的硬盘上，以其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面会计数据;会计数据是指会计凭证、会计账簿、会计报表(包括报表格式和计算公式)等数据;会计电算化档案管理应当做好防磁、防火、防潮、防尘工作，重要的会计档案要准备一式两份，存放在两个不同的地方;会计档案要使用磁性介质保存，要定期检查，定期复制，防止磁性介质的损坏，使会计档案丢失。所使用的会计软件和会计软件程序的全套文件和数据，视为会计文件，保存至软件终止发生重大变化的五年之后。- 12 -