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物业公司小区道路修缮款如何做账,小区道路维修费用在物业费里面吗

好顺佳集团
2023-03-03 09:53:22
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物业管理电梯维护费进维修金怎么做账

代收代缴物业维修基金怎样做账走什么科目

物业公司建账需要设置什么科目

一、账户及使用说明第204号预收账款

1.本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为产权人和使用人提供的公共卫生清扫、维护、绿化等公共设施而预收的公共服务费。

2、企业向有关单位和个人预付的款项，借记;"银行存款 "科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记 "营业收入 "和 "其他业务收入应记入贷方。有关单位和个人支付的款项，借记;"银行存款 "等科目，贷记本科目；退回多付的金额，并作相反的会计分录。预收账款少的公司，也可以直接把预收的钱贷记到没有这个账户的应收账款。

3、本科目应按有关单位和个人设置明细账。

4、本科目期末贷方余额，反映企业预付给有关单位和个人的款项；如果是期末借方余额，反映有关单位和个人应支付的金额。

第205号科目收款

1、本科目核算企业因收取相关费用而应付给相关单位的款项，如代收的水电气、有线电视、等。企业代产权人收取的租金也在本科目核算。

2、企业收到各种款项的收款，借记 "银行存款 "等科目，贷记本科目；向有关单位发出时，借记本科目，贷记 "银行存款 "和其他科目。收取代理费和其他服务收入，借记本科目，贷记 "营业收入 "主题。

3、本科目应按代收代付手续费的种类设置明细账。

4.本科目期末贷方余额，反映尚未向企业收回的货款。

账户209其他应付款

1.本科目核算企业应付及暂收其他单位或个人款项，如产权人或使用人入住或入住后准备进行装修时，因装修可能发生的损坏、修缮、安全等费用的保证金。

2、各种应付款项、暂收款、借方及贷方发生额银行存款 "等科目，贷记本科目；付款时，借记本科目，贷记 "银行存款 "和其他科目。

3、本科目应按债权人或应付款和暂收款的类别设置。

4.本(男子名)本科目期末余额反映企业尚未支付的其他应付款。

281号账户代管基金

1、本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金。

2.企业收到代管基金时，借记 "银行存款-托管基金存款 "贷记这个账户。企业收到银行的付息通知后，借记 "银行存款-托管基金存款 "并存入这个账户。企业有偿使用全体业主共有的商业用房和共用设施设备，应承担租赁费、承包费、有偿使用费等相关费用，借记 "运营成本和费用， "管理费用 "和 "其他业务费用根据受益对象，贷记本科目。代管基金按规定用途使用的，应分以下两种情况处理:企业承担房屋共用部位、共用设施设备的大修、更新、改造任务发生的实际工程支出，借记 "房地产工程与设计并贷记相关科目如 "银行存款 "和 "库存材料 "工程完工后，经业主认可后，工程款项开始转移。;业主或使用人委员会。;该账户将被借记和贷记到 "营业收入-物业大修收入及结转已完工的物业工程成本，借记 "运营成本和费用帐户和信用的 "房地产工程与设计账户。如由外单位承担检修任务，工程完工，经业主认可后与承担单位结算工程款。;业主和使用人委员会。;账户将被借记到这个账户，贷记到 "银行存款 "和其他科目。

3、本科目应按单幢设置明细账。

4.本科目期末贷方余额反映代管基金的余额。

411号主题物业项目

1、本科目核算企业承接物业工程发生的费用。企业装修业主提供的管理用房和商业用房发生的费用；;业主委员会或物业使用人也在本科目核算。

2、企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程的支出，借记本科目，贷记 "银行存款 "， "库存材料 "和其他科目。工程完工后，经业主认可后，工程款项开始转移。;委员会或业主或使用人。;美国签证，以及 "托管基金 "将被借记到 "营业收入-物业大修收入及会被记入贷方；结转已完工的物业工程成本，借记 "运营成本和费用科目，贷记本科目。企业对业主提供的管理用房和商业用房进行装修和改造所发生的费用；;委员会或业主和物业使用人应借记账户，贷记相关账户，如 "银行存款 "和 "库存材料 "，项目完工后结转的成本应借记 "递延资产及资产并记入账户。

3、本科目应按项目设置明细账。

4.本科目期末借方余额反映在建工程的实际成本。

5.企业可根据实际业务需要增加相应科目。

501科目营业收入

一个本科目核算企业在物业管理(主营业务)活动中，为物业所有人和使用人提供维护、管理和服务取得的收入，包括物业管理收入、物业管理收入和物业大修收入。物业管理收入是指企业向物业业主和使用人收取的公共服务费收入、公共机构服务费收入和专项服务收入。物业经营收入是指企业经营业主提供的房屋、建筑物和共用设施取得的收入。;委员会或物业所有人和使用人，如房屋租金收入和经营共用设施如停车场、游泳池和各种体育馆。物业大修收入，是指企业接受业主委托，对房屋共用部位和设施进行大修所取得的收入。;业主委员会或物业使用人。

2.企业取得的收入，应当按照下列原则确认:企业应当在劳务已经提供，同时收到价款或者取得收取价款的凭证时，确认营业收入的实现。财产大修收入经业主批准后，确认为营业收入的实现。;业主或使用人委员会签证；企业与业主签订付款合同或协议的。;委员会或产权所有人或使用人，则应按合同或协议规定的付款日期确认为营业收入的实现。

3.企业为业主和使用人提供公共服务、公共代理服务和专项服务取得的物业管理收入，借记 "银行存款 "和 "应收账款和应收帐款并记入本科目。由业主提供的房屋、建筑物和共用设施取得的物业管理收入；;业主委员会或物业使用人应借记 "银行存款 "和 "应收账款和应收帐款并记入本科目。企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程，工程竣工后，工程资金由业主业委会或业主、使用人签证批准后移交、扣款；"托管基金 "科目，贷记本科目。

4.本科目应按营业收入的种类设置明细科目，如 "物业管理收入及费用， "物业管理收入及费用和 "物业大修收入及费用，其中 "物业管理收入及费用可根据实际管理需要和物业管理收入的构成(如来源渠道)进行明细核算。

5.期末，本科目的余额应转入 "本年利润 "科目，结转后本科目应无余额。

502科目经营成本

1、本科目核算企业财产管理、财产经营、财产大修等应结转的营业成本。企业物业管理单位在经营中发生的工资、奖金、职工福利费、固定资产折旧及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电费、交通费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、安全保卫费、绿化维护费、低值易耗品摊销等间接费用，计入 "管理费用 "科目，而不在本科目核算。

2、企业是产权所有者，使雇主为提供公共服务、公共机构服务和而发生的直接费用，应直接记入本科目，借记本科目，贷记 "银行存款 "， "库存材料 "和 "应付账款 "。企业应付给产权人和使用人的租赁费和承包费，应直接借记本科目，贷记 "托管基金 "or "应付账款 "账户。月末，企业应及时结转已完工的物业工程成本，借记本科目，贷记 "房地产工程与设计。

3.本科目的明细核算应与营业收入明细核算相对应。

4.期末，本科目的余额应转入 "本年利润 "主题。结转后，本科目应无余额。

第511号科目其他业务收入

1.本科目核算企业在主营业务以外的其他经营活动中取得的收入，包括房屋中介佣金收入、材料物资销售收入、废品回收收入、营业用房收入和转让无形资产收入。营业用房收入是指企业利用业主提供的营业用房从事经营活动取得的收入。;委员会或物业所有人和使用人，如经营健身房、舞厅、美容院、餐厅等。其他业务收入的确认原则与主营业务收入相同。

2、企业取得的其他业务收入，借记银行存款 "， "应收账款和应收帐款等科目，贷记本科目。

3、本科目应按其他业务类型设置，如 "房屋中介佣金收入， "材料销售收入 "， "废物回收收入和， "商品房营业收入及费用。

4.期末，本科目的余额应转入 "本年利润 "科目，结转后本科目应无余额。

512账户其他业务费用

1.本科目核算企业在主营业务以外的其他业务中发生的各项费用，包括销售商品和提供劳务所发生的相关成本、费用、税金及附加。

2.企业发生的其他业务支出，借记本科目，贷记应付工资、银行存款、应交税费、其他应付款、代管资金等科目。

3、本科目应按其他业务类型设置，如 "房屋中介佣金支出， "材料销售成本及费用， "废物回收成本及费用， "商品房运营费用及费用。

4.期末，本科目的余额应转入 "本年利润 "科目，结转后本科目应无余额。

二、会计报表的编制

在资产负债表中住房营运资本和贷款要添加的项目托管基金 "项目，反映委托企业管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金的余额。本项目应根据代管基金账户的期末贷方余额填列。

2. amp的期末余额房地产工程与设计反映在 "库存与销售资产负债表中的项目。

3. amp的期末余额资金筹集和融资在 "其他流动负债在资产负债表中。体现在项目上。