旅行社公司会计做账,旅行社公司会计做账吗

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  好顺佳集团

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  2023-03-03 09:53:19

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旅行社开的发票如何记账



老师我想问下，小规模旅行社怎么记账

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旅行社会计实务

会计涉及:支付给其他旅游公司的旅游费用和向旅游服务的购买者收取的住宿费、餐饮费、交通费、签证费和入场费后的余额，支付给其他单位或个人，为销售额。

在最新的营改增中，规定:

试点纳税人提供旅游服务时，可以选择以取得的总价和价外费用，扣除支付给其他旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、入场费，作为销售额。

其会计处理

(一)一般纳税人差别纳税会计

根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》的规定，如果允许从销售额中扣除相关费用，用于记录企业因按规定扣除销售额而减少的销项税额，则应增加 "销项税减免应加在 amp主题下—— "企业接受应税服务时，允许按规定抵扣销售额和减征销项税额。条目如下所示:

借:应交税费——应缴纳增值税(销项税额抵扣)[按实际已付或应交金额与上述增值税的差额]。

主营业务成本[实际支付或应付金额]

贷款:银行存款/应付账款

假设A公司是一般纳税人，含税销售额要分6%。

1.取得旅游服务收入时的会计处理。

借方:银行存款

贷款:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

2.向B公司付款时的会计处理旅游服务分包合同:

借方:主营业务成本

应交税费——应交增值税(销项税抵扣)

贷款:银行存款

3.住宿费、餐饮费、交通费、入场费入账时的会计处理:

借方:主营业务成本

应交税费——应交增值税(销项税抵扣)

贷款:银行存款

扩展数据:

一、公式和税率

对于试点纳税人选择提供旅游服务的差额税，除销售额中扣除的费用外，其他符合条件的进项税额仍可扣除。

旅游差额征税的销售额=总价及额外费用-支付给其他旅游公司的旅游费用和向旅游服务购买者收取的支付给其他单位或个人的住宿、餐饮、交通、签证、门票费用。

当期销项税额=销售额÷(1 6%)×6%

小规模纳税人应缴纳的增值税=销售额÷(1 3%)×3%

二、发票开具

其中，选择差额计税计算销售额的试点纳税人，对旅游服务的购买方代收代缴的上述费用，不得开具增值税专用发票，但可开具增值税普通发票。门票。

在最新公布的营改增试点中规定: "如果按现行政策适用差别计税方法缴纳增值税，不允许使用全额增值税发票(财政部、国家税务总局另有规定的除外)，纳税人自行开具或税务机关增值税发票时，通过新系统中的差别计税开票功能录入含税销售额(或含税评估额)和抵扣金额，由系统自动计算出税额和不含税额，并标注 差别税收与税收。;会自动打印在备注栏中，

参考资料:

小旅游公司会计核算问题，求解

:相对于制造业和商品流通，旅游企业的财务核算相对简单，基本不存在存货核算的问题，主要是资金收付相关的会计科目使用频率较高。此外，其收入和成本的确认和计量也相对简单。

关键词:浅谈旅游企业会计

1主要会计科目

在旅游企业的财务核算中，最常用的科目是涉及资金收付的科目。

预收账款预收账款主要用于计算本期收到的团费。收到本期团费时(凭证汇总:预收XX(客户)或XX(旅行团名称)):借:现金(银行存款)，借:预收账款-XX团；月末结转收入时:借记:预收账款-XX集团，贷记:主营业务收入。

注意:凭证附件要有付款单、银行收据、旅游合同。财务部门负责人应检查合同与银行收款凭证是否一致。支付上一个旅游团队的旅游费用时，用的是应付账款，这个账户不核算。

预付款项预付款项主要用于计算和支付当期团体旅行的差旅费。预付差旅费时(凭证汇总:预付XX(客户)或XX(旅行团名称)旅行团费用):借记:预付账款-XX团，贷记:现金(银行存款)；月末结转成本时:借记:主营业务成本，贷记:预付账款-XX集团。

注:凭证附件应包括借款单、银行付款单据、单位负责人批准的旅游合同。财务部负责人应检查合同与预付款文件是否一致。支付上一个旅游团队的旅游费用时，用的是应付账款，这个账户不核算。

应收账款主要针对旅行社的大客户，提前组织行程后收回。月末结转收入时，对于尚未收到的旅游团款(凭证汇总:XX(旅游团名称)应收旅游团费):借:应收账款-XX团，贷:主营业务收入；当月收到以前应收款时(凭证汇总:XX(旅行团名称)团费):借记:现金(银行存款)，贷记:应收账款-XX团。

注意:凭证的附件要有发票记账、单位负责人批准的出差计划派遣单和出差合同。财务部负责人应检查合同与发票记账是否一致，并核实出差计划派工单。为之前的旅游团买单团队差旅费用，使用 "应付账款 "科目，不核算本科目。另外，要加强应收账款的管理，及时清理，防止坏账的形成。

应付账款应付账款主要用于核算企业在前期和当期支付的未付团费。前期支付团费时(凭证汇总:应付XX(旅行团名称)团费):借:应付账款-XX团，贷:现金(银行存款)；月末结转成本时(凭证汇总:XX(旅行团名称)应付旅行团费用):借记:主营业务成本，贷记:应付账款-XX团。

注:凭证的附件要有单位负责人批准的借款单、银行付款凭证、历次发票记账的复印件。财务部负责人应检查发票记账的复印件是否与之前的合同一致。

其他应收款其他应收款主要用于核算导游垫付的旅游团费，收回前期导游借出的旅游团费余额。预付导游费时(凭证汇总:预付XX团费)，借:其他应收款-XX导游，贷:现金(银行存款)；导游前期所借团费剩余部分收回时(凭证汇总:收回导游XX团费)，借:现金(银行存款)，借:其他应收款-XX导游。

注:凭证附件应包括借款单、银行付款单、单位负责人批准的出差计划派遣单。财务部门负责人应审核《出差计划调度表》是否由计划调度部门填写，并经单位负责人批准。此外，还要加强其他应收款的及时清理，避免人为调整利润和坏账。

2财务处理程序

接包业务确认后，财务部门核实已收取不低于规定的旅游综合费，接包部门审核确认计划和日程后，连同与发包社、接地社、部门负责人签订的收付款协议(或传真)，按照规定程序办理旅游项目实施的相关财务手续。

组团业务组团业务应以与旅游单位签订的旅游协议为基础。经财务部门确认向旅游者或旅游组织收取不低于规定的综合旅游费用后，由领队安排专人凭计划日程和相关依据办理旅游项目实施的相关财务手续。

个人业务个人业务由个人接待负责人持合同或收据及客人签字的付款单到财务部付款。经财务部门核实后，凭计划调度单连同与地接社签订的付款协议(或传真)办理旅游项目实施的相关财务手续。

旅游专列发车前，旅游专列组织部门将旅客收取的旅游综合费用全额上交财务部门，由领队安排专人持计划派单连同与当地旅行社签订的收付协议(或传真)及相关依据，办理支付当地旅行社汇款及其他贷款的财务手续。

旅游项目结束后，按旅行社基数此要求和规定的程序应提交给财务部门进行报销。

3收入和成本的确认和计量

在实际工作中，一般通过期末确认销售收入和销售成本来进行核算。一般会计步骤是:

接待顾客时。;■当前提前支付的旅游费用:

借方:现金(银行存款)

贷款:预付款-XX集团

收到之前的旅游付款后:

借方:现金(银行存款)

贷:应收账款-XX集团

支付当前团费时:

借方:预付款-XX集团

贷款:现金(银行存款)

支付之前的旅游费用时:

借方:应付账款-XX集团

贷款:现金(银行存款)

期末结转收入

借方:预付款(当前旅游团付款金额)-XX团

应收账款(当前合同金额-当前旅行团付款金额)-XX集团

贷款:主营业务收入(当期旅游合同金额)

营业税及附加的规定

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-营业税(以销售收入扣除销售成本后的毛利乘以适用税率确认)

应交税费-城建税

其他应付款-教育附加费

其他应付款-地方教育附加

期末结转成本

借:主营业务成本(当前旅游合同应支付团费和当前旅游的实际成本)

贷款:预付款(当前旅行团支付的金额)-XX团

应付账款(当期旅游合同中应付的旅游款和当期实际发生的出境游费用-当期已付旅游团款)-XX旅游团

主营业务税金及附加

其他应收款(导游预付的团费)-XX导游

财务会计管理中的4个注意点

重视会计核算现金 "旅行基金。旅游业务涉及收取现金，导致了 "现收现付 "(即从游客处收取的现金直接用于支付旅游资金)。实践中，部分旅行社不将从游客处收取的现金作为收入处理，只在费用报销凭证上注明现收现付金额，导致收入和成本被低估，会使财务报告反映的会计信息不完整、不真实，甚至导致表外经济业务。因此，要加强内控管理，实行互审制度，不得一人办理旅游业务收支全过程；财务部门应严格审核相关资金的结算流程，正确核算差旅费用，并包括 "现收现付 "在收入和成本中，从而真实、准确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

重视会计核算退款 "。在旅游业务的实际操作中，有时会出现 "退款 "(即收到客户的旅游款后，由于人数减少和未消费的项目，将收到的钱一部分返还给客户)。一些旅行社实际上包括 "退款 "并在回访客户时列出。计入成本，这会虚增经营活动的指标，使会计信息失真。因此，为了加强 "退款 "，不应将退还给客户的款项计入成本，而应根据收款客户出具的真实合法的收据，冲回收到这笔款项时所列的收入，真实反映经营情况。

重视会计核算营业税和商业税。旅游企业涉及的税种主要有营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税、房产税等。营业税的处理方法应通过扣除销售费用后的毛利乘以适用税率来确认，在财务核算中应特别注意。其他税种的核算与其他行业相同。

老师 你好 我想问一下旅行社一般纳税人账务处理有什么特点

从

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