公司实收资本溢出部分如何做账(我做实收资本100万)

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  好顺佳集团

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  2023-03-01 10:31:06

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实收资本不需要结转期末了。

你收到投资时的会计分录：借：银行存款100万贷：实收资本-某企业(或某人)实收资本100万期末不需要结转到任何科目。

出资人出资可以一次出资，也可以分多次出资。 其他应付款——如果可以等到注册资本与公司会计金额相符后再转为实收资本，也可以分期计入实收资本。

申报为零，但报告了税金。 这现在必须根据报告书进行结算，补充未完成的帐目。 然后，根据实际调整账务，使账目相符。

在注册资本缴入制下，企业实收资本按实际从投资者处取得的投资入账，在未收到之前无需进行账务处理。 现金是业主垫付的，保留“其他应付款—xxx”即可。

贷款(库存现金贷款)其他应付款(xxx贷款)管理费用或长期待摊费用(营业费用贷款)库存现金

会计核算中超过实收资本的是资本公积-资本/资本溢价。 例如，李老师出资100万元注册了一家甲公司，一年后公司步入正轨利润丰厚，朋友马老板想出资150万元与李老师联营，李老师也同意了。

此时，甲方公司会计收到马老板资金后，应编制银行存款1500000、实收资本100000、资本公积-资本溢价500000的会计分录。

实收资本属于所有者权益类，贷方表现为增加。 一般收取实收资本，借方办理银行存款，贷方办理实收资本处理。 一、本科目会计企业接受投资者投入的实收资本。 股份有限公司应将本科目改为“4001股本”科目。 企业接受投资者出资超过注册资本或股本份额的部分，按资本溢价或股本溢价在“资本公积”帐户计算。 二、本科目可按投资者分项核算。 企业(中外合作经营)在合作期间返还投资者的投资，应当在本科目设置“返还的投资”明细科目核算。

假设有公司a，公司的发起人有小李和小王两个人。 两人每人出资50万，分别占公司50的股份，公司注册资本为100万。 经过一年的发展，张先生看到这家公司管理完善，经营良好，想加入这家公司，张先生也拿出50万加入了这家公司，公司的注册资本变更为130万。 那我该怎么记账？

会计处理方法如下

借：银行存款50万

贷项：实收资本30万

贷款：资本公积20万

张先生投资50万，只占公司20的股份，李先生和王先生占公司40的股份。

为什么要这样处理？ 由于公司经过一年的发展，小李和小王的资本已经上升，和小张平分股份是不公平的。 所以，即使小张投资同样的金额，也不会在股票份额上与小张和小李对等。 发生超过实收资本的投资，超过部分应计入资本公积。