社保公司全额缴纳然后做账(企业全额承担社保公积金)

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  好顺佳集团

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  2023-02-28 09:38:59

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企业如何足额核算社保和公积金？

一般情况下，企业缴纳社保和公积金时，作如下分录：

借：管理费用-社保基金等。

其他应付款-由员工承担的部分

贷：银行存款

现在企业已经完全承担了员工部分，必须修改分录。

借：管理费用-社保基金等。

营业费用-员工承担的部分

贷：银行存款

但是，要注意两点。第一，由于员工没有缴纳社保和公积金，这些费用要征收个人所得税；第二，即使企业承担了员工的社保和公积金费用，这部分费用也不能在企业所得税前扣除，要相应增税。

如果在发工资时先扣社保，则借：管理费用——工资贷款：现金其他应付款3354社保借：其他应付款3354社保贷款：银行存款在公司先发社保的月末扣，借：管理费用3354福利贷款：其他应收款3354个人贷款：其他应收款3354个人贷款：工资的银行存款。

1.当银行扣留硬件时

借：管理费-社会保险(单位负担)

其他应收款-职工社会保险(个人部分)

贷：银行存款

2.住房公积金计提时。

借：管理费-住房公积金(单位负担)

其他应收款-住房公积金(个人部分)

贷款：其他应付款-住房公积金

3.缴纳住房公积金时

借：其他应付款-住房公积金

贷：银行存款

4.发工资时扣除个人部分五险一金。

借：应付工资

贷款：其他应收款-职工社会保险(个人部分)

其他应收款-住房公积金(个人部分)

现金

公司承担全部社保的情况下会计如何处理？

企业缴纳社会保障和公积金时，应当作如下分录：

借：应付职工工资-社会保险费/公积金(单位部分)，

其他应收款(付款)-社会保险费/公积金(个人部分)

银行存款/现金。

贷款：应付职工工资-社会保险费/公积金(单位部分)

其他应收款(支付)-社会保险费/公积金(个人缴费)，

银行存款/现金(已付金额)

1.本期付款的会计处理

借：33，354养老保险费管理费(注：单位负担部分)

其他应收款——养老保险费(注：个人负担部分)

贷：银行存款

2.发工资时，收回单位支付的部分，从员工工资中扣除进行账务处理。

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款——养老保险费

3.如果当期没有支付

现行会计处理

借：管理费用——养老保险费

贷款：其他应付款——养老保险费

发工资时，应由个人缴纳的部分照常扣除。

借：应付职工薪酬

贷款：其他应付款——养老保险费

4.企业应向劳动和社会保障部门支付企业代扣养老金的会计处理。

借：其他应付款3354养老保险费