好顺佳集团
2023-02-15 08:38:19
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内容摘要:请参照以下要求:增值税专用发票由基本联或基本联加其他联组成,分为三联和六联。基本环节三重:第一个环节是记账环节...
请参照以下要求:增值税专用发票由基本联或基本联加其他联组成,分为三联和六联。基本环节三重:第一个环节是记账环节,是卖方的记账凭证;第二联是抵扣联,是买方的扣税凭证;第三联是发票联,是买方的记账凭证。其他联合用途由纳税人自行确定。需要使用发票办理产权过户手续的纳税人,可以使用增值税专用发票第六联。
主要区别是:
一、功能与保管人不同:记账凭证由销售方保管,销售方作为记账凭证使用(增值税专用发票存根联已取消)。抵扣由买方保管,主要用于抵扣证明,留存备查,是退税的原始凭证。
二是法律性质不同:前者是财政税务机关内部会计审计、检查、稽核的依据,后者是税务检查、退税的专用凭证。
一般纳税人丢失开具的专用发票的发票联和抵扣联。如果发票联和抵扣联在丢失前被证明一致,买方可以使用卖方提供的相应专用发票记账联复印件和卖方主管税务机关出具的舒名号123或舒名号123作为增值税进项税抵扣凭证。
如果丢失前未认证,买方应以卖方提供的相应专用发票记账联复印件认证。经认证的,卖方主管税务机关出具的专用发票记账联复印件和舒名号123可作为增值税进项税额抵扣凭证。
增值税专用发票查验平台作为地方税务局的服务平台,为纳税人提供了认证和抵扣的便利。同时也要知道,上传发票信息需要一定的时间。虽然对方已经在开票软件中开具了发票,但是发票上传到服务器需要一定的时间,不会马上上传到打勾认证平台。24小时后可以看看。
这种事情确实是很不愿意发生的事情,但是在企业经营过程中可能会经常发生。发生这样的事情我该怎么办?如果没有正确的处理方法,可能无法抵扣税款,还可能受到税务机关的处罚。20以前,很多企业遇到这种事,只能自认倒霉。是真的,没有规定,他们可以继续扣,也没有证明。
好在20发布公告(20第19号),对企业丢失增值税专用发票的关联次数做了统一的规定和操作说明。
如问题中所述,认证扣除券丢失。如果出现这种情况,先查看认证结果,确定这张发票是认证的,否则还是无法办理。
如果是挂失前认证的,那么你就要联系卖方,让卖方去主管税务机关开具两个证明,分别是《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》,并要求卖方提供一份这种发票记账联的复印件,然后你就可以评估复印件和证明作为增值税进项税的抵扣凭证。并留存一份专用发票记账联和书名号123备查。
顺便问一下,如果丢失前没有认证,认证前丢失了怎么处理。如果丢失前未认证,买方应以卖方提供的相应专用发票记账联复印件认证。认证一致的,可将卖方主管税务机关开具的专用发票记账联复印件和舒名号123作为增值税进项税额抵扣凭证。专用发票记账联和书号123的复印件应当留存备查。
不过估计不会用到这一项,因为现在所有发票都是网上查的,不需要去税务机关或者网上进行发票认证。因此,即使扣款凭证丢失,也可以进行核对,但如果作为扣款凭证使用,仍需要凭证复印件和对方记账
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