总分公司划拨现金如何做账(划转资金需要计入什么科目)

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  好顺佳集团

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  2023-02-25 09:31:42

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如果是国有企事业单位，可以设置“拨款”科目，在其下也可以设置二级科目。

借：银行存款

贷：资金转入，如果归还，借：资金转入贷款银行存款。

如果是企业，建议你把这笔资金放在应付账款下，可以根据工作进度分批结转，借：银行存款。

贷款：可以设置应付账款或其他应付账款，也可以设置二级科目。

非独立核算分支机构更多是从企业法人资格和所得税处理的角度来界定的。即没有法人资格，与合同相关的权利义务最终由总公司负责；所得税只作为被分配方，分公司和支公司共同创造的利润按照一定的指标在当地进行分配和缴纳。

从会计制度的角度来看，不独立核算的分支机构也可以使用与总公司相同的制度，以另一个账套的形式记录所有交易。特别之处包括但不限于实收资本的处理、分支机构与公司之间的资金往来以及公司内部交易。

从业务流程来看，非独立核算的分支机构以自己的名义签订销售合同、采购合同、劳动合同、缴纳社保、增值税、个人所得税等税收。

在总公司所在地主管税务局制作分配表，每季度报送各分公司所在地税务局。

分公司和总公司必须分开做所有的会计工作。

所有发票均由分公司开具，账户设置与总公司一致。只有没有实收资本。总行拨付贷款：其他应付款。

企业所得税汇算清缴时，所有的分公司都是关联的。总公司需要进行最终结算后，开具配送清单，然后去分公司进行最终结算。分公司第一年不参与分配，第二年参与分配。

现金总账是会计根据记账凭证登记的账簿，而库存现金账簿一般是出纳根据原始凭证逐笔登记的现金日记账。现金簿和现金簿几乎没有区别。

1.不同登记：库存现金账簿由出纳根据库存现金收付凭证登记，借方根据库存现金收款凭证或银行存款付款凭证登记(具体指库存现金与银行存款之间的转账业务)；贷方根据库存现金的付款凭证进行登记。

2.余额差：每日终了，应结算当日现金收入、现金支出总额和余额，并与库存现金核对账面余额，做到“随时登记，日结月结”。

1.分公司是非独立核算机构，其会计报表应纳入总公司报表。也就是说，分公司的生产经营业务应视为总公司的自有业务进行统一核算。

因此，分公司的账户余额(包括损失)应按余额金额计入总公司相应账户。应该注意的是，分公司和分公司之间的往来账户余额应该被检查并且平衡到零。

2.子公司清算后，母公司应将收回的投资款与长期股权投资账面价值的差额计入“投资收益”科目。关于补充问题。分公司确实是非独立核算企业，税务机关只承认其为独立纳税人，不代表其有独立核算资格。

这是两个概念。

有些企业为了加强内部管理，对分公司按照独立核算进行管理，但这并不意味着分公司不是法律意义上的非独立核算企业。

因此，对于内部独立核算分支机构撤销后所需的账务处理，可以参考文中的第1点。说白了，除了往来账户(我