外贸公司美元账户做账(美元帐本怎么记)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-02-25 09:31:36

• 

  4141

首先，你需要设立一个美元账户，并分别进行核算：1)美元资金账户————如外币现金、外币银行存款；2)以美元结算的贷方账户3354—如应收票据、应收账款、预付款等。3)以美元结算的债务账户3354—如短期借款、应付票据、应付账款、预付款项、应付工资、长期借款等。

其次，企业在进行外币业务时，应将相关外币金额折算为记账本位币金额进行记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的账户均应按照业务发生时的汇率(指两国货币之间的汇率)或当期业务期初的汇率进行折算。

最后，期末要折算成期末记账本位币。按照最终汇率折算的记账本位币金额与账面记账本位币金额的差额，作为汇总损益，计入当期损益；属于准备期的，计入长期待摊费用；与购建固定资产有关的借款所产生的汇兑损益，应当按照借款费用资本化的原则处理。

美元账户作为外币账户，可以保留在国内，原币可以记为美元。美元可以按照中国银行的汇率中间价兑换成***，再用***入账。

预付账款和财务费用中不记录外币。

结汇核算时，银行存款直接按当期固定汇率或实时汇率计算，手续费计入财务费用。

银行入账的***金额加上手续费之和，若与已确认收入金额存在差额，计入汇兑损益。

公司开立额外美元账户时如何记账：

1.按收到美元时的汇率折算成***，借：银行存款，借：预付款；

2.同时设立一元账户，注册一元账户1000美元。美元的帐户报表反映了美元。兑换后，借：银行存款-***账户(兑换后以***计算)，借：银行存款-美元账户。外汇账户是指境内机构、境内机构和个人按照有关账户管理规定，在获准经营外汇存款业务的银行和非银行金融机构开立的可自由兑换货币账户。

以***为记账本位币的单位，发生外币业务时，以原币记账，汇兑损益只在年末账户反映。如果银行的来单已经折算成***，则以***入账的汇兑损益为外汇买卖当日汇率与年末汇率的差额。权责发生制如下：借记：财务费用：银行存款-美元账户。

1.购付汇或结汇产生的汇兑损益，取决于是汇兑收益还是汇兑损失。借/贷：财务费用；借/贷：银行存款

2.月末，由于汇率变化，银行的外币存款余额被重估。这也是借/贷：财务费用；借/贷：以上两种情况银行存款均为已实现汇兑损益。

3.月末，由于汇率变化，外币应收账款和应付账款的余额将被重估。借/贷：财务费用；借/贷：应收账款/应付账款。如果想做的细致一点，可以针对每个客户或者供应商进行计算。简单处理的话，只能算一个总量。这个汇兑损益属于未实现汇兑损益。如果在下个月之前没有收到或付清款项，将再次重估汇兑损益。只有在实际收到或支付后，才按照1和2的方法成为汇兑损益。这是外贸。可能银行也是一样。

4.将美元汇入外币银行存款账户后，汇率为当月1日的汇率。结汇后，将进行外汇交易