公司预收账款后怎样做账(出纳预收款怎么处理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-25 09:31:30

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根据会计制作的预收款凭证收款。

预收账款时，会计处理是借：银行存款等科目，借：预收某某单位账款。开具发票实现收入时，会计处理为：借：预收账款-某某单位，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。

现金收据：

出纳根据审核后的会计凭证收款，记录现金簿，开具发票。

收到支票等。

出纳根据出纳核实的会计凭证，填写支票，保管银行日记账，开具发票。

借：银行存款

贷项：预收账款

应交税费-应交增值税(销项税)

每月月底确认租金收入。

借：预付款

贷款：主营业务收入

销售货物或者应税劳务先开票的，为开票日。

《数明号123》还规定：销售货物或者应税劳务先开发票的，即使未收到销售价款或者取得销售价款证明，也以发票日期为纳税义务发生的时间。

这是会计凭证。业主工程款提前开票时，记账的具体操作如下

2.

栏填“预收发票”、

3.

借记"应收账款-待核销税额"科目，填写金额、

4.

贷方科目"应交税金-简易计税-预提"，填写金额、

预付款项的会计分录：借方：银行存款——接收银行贷款：预付款项3354付款单位

1.销售商品时，暂付货款的会计分录为：借记：应收账款——E公司贷款：应纳主营业务所得税3354；应交增值税3354；应付销项税。

2.预收账款存入银行，会计分录为：借：银行存款——银行名称贷：预收账款3354F公司。

3.销售商品时，暂付货款的会计分录为：借记：应收账款——F公司贷：主营业务收入应交税金3354应交增值税3354销项税额。

4.销售商品，结算货款，会计分录为：借记：银行存款/现金贷款：主营业务所得税应交——应交增值税3354销项税额预缴。提前销售商品的，应在商品交付当天及时开票，当期申报纳税，避免偷税漏税。按照企业合同的规定，预付货款应借记“银行存款”科目，贷记“预付货款”科目。产品销售实现时，借记“产品销售收入”科目，将预收账款从“预付账款”科目转入“应收账款”科目。“预付货款”账户应按不同币种和采购单位设置，进行明细核算。预收账款很少的企业，也可以不设“预收账款”账户，直接将预收账款记入“应收账款”账户。

1.预付款是税务检查的一个热点账户，因为预付款账户的时间越长、金额越大，就会引起税务检查的注意。

因为别人要问：你收到货款了吗，你把货发出去了吗？如果货物已经发出，为什么没有开具发票，那么你涉嫌逃避缴纳增值税。如果你不能给出正当的理由，税务机关就要对这些预收款缴纳增值税，还要处理罚款和滞纳金。

2.因此，单位要随时清理预收账款，特别是账龄超过一年的，没有发票的及时开票；不按合同执行的，应将货款退还对方；如果是坏账，按照会计制度和税法规定，转入营业外收入，上缴利润总额，缴纳企业所得税。特此回答！