公司累计开票收入如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-22 14:41:32

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普通纳税人企业有收入但不需要开具发票怎么办？

最近在看会计头条的朋友圈发现了这样一个问题。我问一般纳税公司，有收入但不需要开具发票怎么开户？那么，我们来说说相关的财税问题~

一般纳税人是指年度增值税销售额，是纳税人在不超过12个月或连续四个季度的经营期间累计的增值税销售额。超过财政部、规定的小规模纳税人标准的企业和法人单位。一般纳税人的特点是增值税进项税可以从销项税中扣除。

注：小规模纳税人标准为年增值税销售额500万元及以下。

未开票收入是指已满足销售确认条件（货物已发出，货款已到），但未开具发票。在实践中，这种现象也存在于公司之间的交易中。

可能因价格不定导致无发票，买家不急需发票，开票条件不成熟。会出现这种现象：货物已经发货，对方将应收账款计入贷方。

公司销售货物时，对方未开具发票，但产生未开票收入。原则上，应将其视为收入账户。不记录就是偷税漏税！

会计是如何处理的？请参阅以下内容：

未开票收入直接采用开票方式入账。条目如下：

借：银行存款

贷款：主营业务收入

应缴税款 - 应缴增值税

温馨提示：进入账户后，记得在下个月申报。税控系统有专门的无收据收入申报栏，报税时不会有麻烦。

未开票收入入账前，请再次确认对方日后是否要开票！如果您需要发票，您可以保留发票然后进行收入以避免调整。

如果确实有票据已入账，则无需开票，以后需要开票时，可先将入账时的开票凭证冲回，再开票重做收入，成本不需要处理。但税控体系应适当调整，抵消未开票收入，增加开票收入。条目如下：

1) 销售时；

借：应收账款（银行存款）

贷：主营业务收入

应交税金 - 应交增值税 - 销项税\ n

2) 开票时冲销未开票的收入；

借：主营业务收入-未开发票收入

贷：主营业务收入-XX公司

根据国家税法规定，未开票的收入已经支付的，应重新开票，否则销售额与税额不符。因此，根据税法，收入一旦确定，就必须纳税。

未开票的收入可以在合法避税等条件下产生。因此，如果买方要求它，它是必需的。买家不需要，可以不开。

问：不开具发票为什么还要交税

答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条：“增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生时间。”也就是说，只要您有纳税义务，您就必须按要求缴纳税款。

也就是说，如果你开具发票，当然是有纳税义务的，你应该纳税；即使您没有开具发票，但您已收到销售款项或取得销售款项的收据，那么您实际上已经缴纳了税款。产生未开票收入的义务。这个时候，如果产生未开票的收入，就需要按照规定及时纳税！

总之一句话，开票≠交税，不开票≠不交税，只要有纳税义务，不管有没有开票，都要按规定纳税！

公司累计开单收入如何核算

未开票收入如何做会计分录

未开票收入，即如果没有开票收入，应该如何做相应的会计分录？以下是好顺佳为大家整理的未开票收入的会计分录实战，希望对大家有所帮助。

未开票收入的会计分录方法1

未开票收入的会计分录如下：

借：应收账款（或银行存款）

贷：主营业务收入-未开单收入

应付税费 - 应缴增值税（销项税）

开票时的会计分录：

借：主营业务收入--未开单收入

贷：主营业务收入-xx公司

未开票收入是指在法定许可条件下未缴纳工商税的额外收入。例如，合法的避税和其他条件可能会产生未开票的收入。默认收入。

未开票收入的会计分录实践 2

如果仅指收据：

借：银行存款

贷方：应收账款

未开单收入，在本月已确定的收入（入账视为开单收入）

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税金 - 应交增值税 - 销项税

上月未开票收入已确定，但下个月要重新开票时，需要重新录入上月已确认收入，然后再进行本月收入的录入根据发票。

未开发票收入的会计处理

1、未开票的收入也应确认为当期收入，正常缴纳税费。具体会计处理为：

借方：银行存款/应收账款付款等

贷款：主营业务收入

应交税费 - 应交增值税 - 销项税

其次，无发票收入，顾名思义，就是没有发票的收入。在实际销售中，有的销售额很小，而且是卖给自然人的，很多不开票（比如买一包盐）。但是，这部分收入也是经营者的应纳税所得额，需要依法申报纳税。

3、主营业务收入主体是指企业在制造业中销售产品、非制成品、提供工业劳务等经常性主营业务产生的基本收入；商品流通企业销售商品的收入；旅游服务业的门票收入、顾客收入、餐饮收入等。当主营业务收入发生时，是在贷方。每个月末，借方应将当年的收入汇出。主营业务收入月末无余额，无贷款差额。在累计栏填写本会计年度至本期累计发生的金额。具体情况可以根据具体情况进行处理。主要的营业收入可记录本月金额或设置累计金额栏目。

未开票的收入是否需要凭单

1、未开票的收入也应该是凭证，凭证上写着：未开票的收入。会计分录与开票收入的会计分录相同。

2.未来客户要开票

（1）首先，用红色字母将之前的未开发票收入的分录转回。红字冲销凭证无需开负发票。

(2)然后根据开具的发票，制作发票的收据凭证。

(3) 未开票的收入，如果以后需要开票，可以再开一张发票代替负发票。

未开发票一栏填负数，还应准备会计凭证。

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