公司开办费怎么做账6,开办费怎样做账

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  好顺佳集团

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  2023-02-24 08:40:02

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老师！请问企业开办阶段的业务招待费在企业所得税汇算清缴表的纳税调增怎么填

《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的招待费，按照发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。会计准则规定，业务招待费作为企业生产经营的合理费用，可以据实列支。企业所得税汇算清缴时，应注意业务招待费的纳税调整。申报的时候可以直接找到税务调整明细表，填写账户金额、税额、差额，直接调整保存即可。

建筑企业总包和分包如何缴税

根据税法的规定单独纳税。营改增后，由于增值税和营业税的计算方法不同，很多建筑企业的老板都想搞清楚营改增后的税是怎么交的。他们的疑问主要体现在增值税上，所以让 下面重点介绍增值税。1.小规模纳税人。如果是小规模纳税人，无论是总承包商还是分包商，都实行简易计税，征收率为3。按照规定直接用收入来计算就行了，你不 不需要用税额抵扣销项税额。你不 不需要增值税专用发票，只要普通发票就可以了。例:若当月提供工程劳务收入为103万元，应纳增值税为103/(13) * 3 = 3万元。同时需要以当期缴纳的增值税为基数缴纳城市维护建设税，税率为7(市)、5(县或镇)或1(其他地区)，其中教育费附加(3)和地方教育费附加(2)。2.简单税目、甲供物资、合同结算项目。所谓简易计税项目，是指205月1日前开工建设，甲方选择简易计税的项目。无论甲方和承包商提供的材料是否;s项目是在营改增之前或之后开工的，根据规定，可以选用简易计税方法。简易税目、加工木材税目、合同结算税目应缴纳与小规模纳税人一致的增值税、城市维护建设税及附加计算方法，此处不再赘述。3.一般税收项目。所谓一般税目，就是205月1日之后开始的，或者205月1日之前开始的，但是甲方选择了一般计税。一般应税项目增值税税率为9，可以取得增值税专用发票抵扣销项税额。所以一般情况下，作为甲方，会选择一般纳税人作为总承包方，这样可以取得税率为9的增值税专用发票。作为总承包商？进项税也用来抵扣销项税，结果就是当期应纳税额。所以在采购工程材料和办公用品时，尽可能取得增值税专用发票，比如购买钢材、水泥、电缆等。如果你能 得不到增值税专用发票，应缴纳的增值税就多，税负就重。例:若总承包商当期向甲方开具增值税专用发票1090万元，则当期销项税额=1090/(19) * 9 = 90万元。如果当期取得的进项税额为60万元，需要缴纳增值税30万元(90-60)；如果拿到80万的进项税，只需要交10万的增值税(90-80)。所以得到的进项税越多，需要缴纳的增值税就越少。分包商的计税和总承包商是一样的，所以我赢了 这里不赘述。4.预付增值税。施工企业，包括总承包商和分包商，在收到甲方的预付款时，需要预先缴纳增值税..作为总承包方，计算依据应该是收到的全部工程款，减去支付给分包方的余额。计算公式如下:一般应税项目应预缴的税款=(总价及价外费用-分包方已支付)÷(19)×2；适用简易计税方法的，预缴税金=(总价及价外费用-分包款)÷(1 3)×3。提前缴纳的增值税可以抵扣应缴纳的增值税，不用担心多缴税。