公司的工会专户财务做账不(工会如何做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-23 11:16:50

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建新帐是必须的，只是科目的选用不同于企业。基层工会做账的过程，也就是经费的收支核算，按各个科目核算的内容规定记账即可。附工会会计制度，会计报表。

资产类科目设：现金银行存款-收入类的科目设：经费收入 费用性的科目设：业务活动成本（按专项活动设置明细核算）

管理费用权益类的科目设：非限定性净资产收到行政拨入经费时作：

借 银行存款39; 贷 经费收入! 有专项活动时的开支作：

借 业务活动成本贷 现金或银行存款; 上缴上级工会组织经费各在日常管理中的零星开支作：

借 管理费用贷 现金或银行存款期末，将“经费收入”、“业务活动成本”、“管理费用”转至“非限定性净资产”

工会账目不一定要放在财务，也可以工会独立设置一个帐目。但是放财务的话，要和公司其他帐目分离出来，独立建立一个帐目。

工会可单独作帐。到银行开立工会专用帐户，根据工会报表上的会计科目来入帐。

工会在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称或编号，不得只填列科目编号，不填列科目名称。

工会会计做账，应该通过日常的公会原始凭证。登记账簿编制财务报表。

设有单独工会组织的，应该对工会财务独立核算，不应该与企业账做在一起。

企业按工会法规定，拨付工会经费到工会财务账上，工会就这些资金使用单独核算做账。

如果工会内需要备用金的，应该从工会收到的经费中支取，而不应该由企业支取。

当工会支出超出按工会法规定比例拨付金额时，如果需要由企业支付，企业和工会应该记往来，在以后拨付的资金中扣除。

(一)应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬,计入产品成本或劳务成本.(二)应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬,计入建造固定资产或无形资产成本.上述(一)和(二)之外的其他职工薪酬,计入当期损益.(修改意见:财政部近日刚修订了《职工薪酬》准则,需要把最新的内容补充进来)企业所得税法实施条例第四十一条规定,企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2的部分,准予扣除.收到返还工会经费的会计与税务处理:按照规定,企业缴纳的工会经费,上级总工会组织会按一定的比例返还给企业的工会组织,作为企业工会组织的活动经费.如果企业工会组织单独建立了工会经费核算 账户,那么,返还的工会经费应直接进入工会组织的账户,作为工会组织收入进行核算.如果企业工会组织没有单独建立工会经费核算账户,那么,返还的工会经费 应当进入企业财务部门的账户进行核算.收到返还工会经费时,借记"银行存款"科目,贷记"其他应付款--工会经费"科目.工会组织支付活动经费时,借记 "其他应付款--工会经费"科目,贷记"银行存款"(或现金)科目.上级总工会组织返还的工会经费是给企业工会组织的,作为企业工会组织的收入, 并不是给企业的,所以不能作为企业的收入.而企业工会组织是根据《工会法》和《中国工会章程》的规定,由上级工会组织批准建立的,属于非营利组织.企业所 得税法第二十六条第(四)项规定,符合条件的非营利组织的收入为免税收入.所以,企业工会组织收到的上级总工会组织返还的工会经费,不需要缴纳企业所得税.